цію в 2001р. складе 55877 або (58752,5-2875,5) що дорівнює також сумі надходжень по кварталах: 2715,7 +7490,5 +17892 +27778,8 = 55877 (див. табл.19).
2.Расчет грошових виплат за сировину і матеріали, по заробітній платі та інших видатках
В
За даними табл. 11 в 1-му кварталі 2001 буде отримано і витрачено на виробництво продукції сировини і матеріалів на суму 1897,6 тис. Д.Є., тобто в середньому за місяць: 1897,6: 3 = 632,5 тис. Д.Є., з яких 126,5 (20%) перейде на наступний квартал. Отже, з розрахункового рахунку I кварталу буде виплачено за сировину та матеріали 1897.6-126.5 = 1771.1 тис.д.е.
У 2-му кварталі буде отримано і витрачено на виробництво продукції сировини і матеріалів на суму 5022,4 тис. Д.Є., тобто в середньому за місяць: 1674,1 тис. Д.Є., з яких 334,8 перейде на наступний квартал. Отже, з розрахункового рахунку в 2-му кварталі буде виплачено за сировину і матеріали 5022,4-334,8 +126,5 = 4814,1 тис. Д.Є. і т.д. Загальна сума виплат за сировину і матеріали в 2001 р. складе 35735,5 або (36940,8-1205,3), що дорівнює також сумі виплат по кварталах: 1771,1 +4814,1 +11480,3 +17670 = 35735,5 тис.д.е. (див. таб. 19). br/>
З. Розрахунок заборгованості на кінець року.
Дебіторська та кредиторська заборгованість на кінець планового періоду визначаються за даними 4-го кварталу за описаною вище методикою. Так, наприклад, заборгованість за відвантажену покупцям продукцію на кінець 2001 р. складе:
28755: 3 = 2875,5, а на кінець 2002 р. - 4313,3 тис. Д.Є. Тоді сума грошових надходження за продукцію в 2002 р. складе:
2875,5 +155490-4313,3 = 154052,2 (див. табл. 20)
За всіма іншими статтями витрат заборгованість розраховується аналогічно.
3.8.5. Проектний баланс на кінець першого року реалізації бізнес-плану
Реалізація бізнес-плану призводить до зміни багатьох основних статей бухгалтерського балансу за рахунок зміни чистого прибутку, дебіторської та кредиторської заборгованості, вартості основних фондів та ін Можна скласти В«дельтаВ»-баланс, в якому будуть приведені тільки ті статті, зміни по яких обумовлені реалізацією бізнес-плану. Дані розрахунків наведено в табл. 21: В«ДельтаВ»-баланс заповнюється за даними табл. 5, 10, 16, 18, 19. Свідченням правильності всіх розрахунків буде рівність підсумків активу і пасиву В«дельтаВ»-балансу. Після цього складається повний баланс на кінець першого року реалізації бізнес-плану.
У висновку розраховуються основні техніко-економічних показники ПІДПРИЄМСТВА за даними на кінець 2001 р. і зводяться в табл. 22, і робиться висновок про доцільність реалізації бізнес-плану.
Таблиця 2
В«Дельта - Баланс В»кінець 2001 року
АКТИВ
Сума, тис. Д.Є.
ПАСИВ
Сума, тис. Д.Є.
1
Основні засоби про первісної вартості (табл. 10)
56576
1
Власні кошти (табл. 23)
41316
2
Знос (табл. 15)
1831,9
2
Нерозподілений прибуток звітного року (табл. 21)
8289,1
3
Основні засоби за залишковою вартості
54744,1
В
Разом капітал і резерви: Кредити
49605,1
В
Разом необоротні активи:
54744,1
3
Кредити
16580
4
Запаси (табл. 10)
1320
В
Разом довгострокові пасиви:
16580
5
Дебіторська заборгованість (табл. 24)
2875,5
4
Кредиторська заборгованість (Табл.24)
3719,6
6
Грошові кошти (табл. 24)
10965,1
В
Разом короткострокові пас...
