Перевагою аналізу є можливість розгляду середньої 3 / П за категоріями персоналу і в цілому по підприємству, чисельність персоналу і його структура. Недоліком є ??вуалювання зв'язку між обсягом виробництва окремими частинами ФЗП.
Таблиця 3.21
Вплив факторів на абсолютне відхилення фонду заробітної плати від плану
категорій і персоналаФонд заробітної плати, млн.руб.Среднеспіс. Чисельність ь працівників, человекСредняя річна 3 / П одного працівника, тисруб.Отклоненіе фонду 3 / П, млн.руб.всегоІзмен. ч катіІзм. средн.З / ППлан 2009Отчет 20102009201020092010Рабочіе2019 (1014) 251869278197291,6 (3 / П=ФЗП/12) 307,2 (25,6) +49 +9 +370,3 +127,9 служачи е371449681801544, 8 (45,4) 560 , 4 (46,7) + 78 +65,4 +12,5 Всього ППП2390296776088998314, 1 (26,2) 329,7 (27,5) +57 +7 +436,6 +140,4
Далі проведемо аналіз впливу окремих факторів на середньомісячну З / П робочих за даними табл.3.24.
Рівень середньомісячної (і відповідно середньорічної) заробітної плати робітників залежить від розміру середньогодинної заробітної плати і від використання фонду робочого часу:
СРЕД.мес.з / п 1 робочого=СРЕД.чісло отраб.дней * СРЕД.продолж.раб.дня * СРЕД.часовая з / п,
Таблща3.22
Аналіз заробітної плати робітників
ПоказателіЕд.План 2009Отчет 2010Отклоненіе від планаВиполненіе плану,% фонд заробітної плати робітників, (стор.3 * стор.2 * 12) млн. руб.20192518 +499124,7 Середньооблікова чисельність робітників, чел.69278197 +1270115,5 Середньомісячна зарплата одного робітника, [(стр.1: стор.2): 12] руб.2430025600 +1300105,3 Відпрацьовано усіма робітниками за рік людино-днів, ( стр. 2 * отр.дні (238, Зи 237,5)) тис.16511947 +296115,2 Відпрацьовано усіма робітниками за рік людино-годин, (стр2 * (отр.дні * отр. годинник)) дані Поперед. табліцитис.13123, 115457,5 +2334,4115,1 Середнє число днів, відпрацьованих за місяць одним робочим [(стор.4: стор.2): 12] 19,8619,79-0,0799,6 Середня тривалість робочого дня, ( стор.5: стор.4) Ч7 ,957,94-0, 0199,9 Середньоденна заробітна плата одного робітника, (стор.1: стор.4) руб.1222, 91293,3 + 70,4105,7 Середньогодинна заробітна плата одного робочого , (стор.1: стор.5) руб.153, 8162,9 +9,1105,9
На аналізованому підприємстві ЗАТ ВМЗКО фактична середньомісячна заробітна плата одного робітника, як випливає з табл. 3.24. склала:
19,79 * 7,94 * 162,9=25596,9 руб.
Розглянемо вплив окремих факторів на відхилення середньомісячної заробітної плати одного робітника від плану. Зменшення середнього числа днів, відпрацьованих за місяць одним робочим, супроводжувалося зниженням середньомісячної з / п:
(19,79-19,86) * 7,95 * 153,8=- 85,6 руб.
До зменшення середньомісячної з / п призвело і зниження середньої тривалості та робочого дня:
19,79 * (7,94-7,95) * 153,8=- 30,44 руб.
Збільшення середньогодинної заробітної плати призвело до підвищення середньомісячної зарплати:
19,79 * 7,94 * (1б2, 9 - 153,8)=1430,0 руб.
Підсумкове вплив перерахованих факторів склало.
- 85,6-30,44 + 1430,0=1313,96 руб.
Збільшення середньомісячної заробітної плати було обумовлено головним чином перевиконанням норм виробітку робітниками відрядниками і перевиконанням плану за обсягом виробництва.
Швидке зростання продуктивності праці порівняно із зростанням середньої з...
