957 +3 928Реалізованная продукція, (В) млн.руб.13 98017 800 +3 820Удельний вага виручки в вартості товарної продукції, частки ед.0 ,99650,9913-0, 0052Среднеспісочная чисельність працюючих, (ППП) чел.76088998 +1 390Прібиль від реалізації продукції, (П) млн.руб.14821798 +316 Рентабельність продажів,% 10,5710,13-0,5 Середньорічна виробіток на одного працюючого, тис.руб.1844, 01995,7 +151,7 Прибуток на одного працюючого, тис.руб.194, 8199,8 +5
Із застосуванням наведеної моделі можна визначити вплив 3 факторів на зміну рентабельності персоналу: частки виручки у вартості товарної продукції, продуктивності праці та рентабельності продажів.
Частка виручки у вартості товарної продукції:
(0,9913-0,9965) * 1844,0 * 0,106=- 1,02 тис. руб. / чол.
Продуктивності праці:
(1995,7-1844,0) * 0,9913 * 0,106=15,86 тис.руб. / чол.
Рентабельності продажів:
(0,1013-0,1057) * 0,9913 * 1995,7=- 8,7 тис.руб. / чол.
Загальне відхилення рентабельності персоналу від плану склало +6,14 тис. руб. / чол. (15,86-1,02-8,7).
3.2.5 Аналіз фонду заробітної плати
Фонду заробітної плати (ФЗП) займає значну питому вагу у витратах підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Підвищення продуктивності праці створює передумови для підвищення рівня заробітної плати і зниження собівартості продукції.
Аналіз починається з визначення абсолютного і відносного відхилення (табл.3.21.) фактичного фонду оплати праці (ФОП) (заробітної плати) (ФЗП) від базового (планового).
Так, для робітників абсолютне відхилення ФЗП у зв'язку із зміною середньооблікової чисельності в порівнянні з планом склало:
(8197-6927) * 291,6=370,3 млн. руб.
(801-681) * 544,8=65,4 млн. руб.
(8998-7608) 414,1=436,6 млн. руб.
Для визначення впливу зміни середньої 3 / П різницю між фактичною і плановою середньої річної 3 / П множать на фактичну середньоспискову чисельність працівників. Для робочих ::
(307,2 - 291,6) 4197=127,9 млн. руб.
(560,4-544,8) 401=12,5 млн. руб.
(329,7-314,1) * 8998=140,4 млн. руб.
У таблиці вплив цього фактора враховано в складі «зміна чисельності».
Підсумкові відхилення по всьому персоналу підприємства визначаються підсумовуванням відхилень, отриманих по окремих категоріях персонал (табл. 3.23.)
370,3 +65,4 +436,6=872,3 млн. руб.
127,9 +12,5 +140,4=280,8 млн. руб.
Ще одним фактором, що впливає на зміну величини ФЗП, є зміна структури персоналу підприємства на абсолютне відхилення ФЗП:
2390/7608=314,1 тис.руб.- Планового
2967/8998=329,7 тис.руб.- Фактичного складу персоналу.
Збільшення середньої планової 3 / П фактичного складу персоналу в порівнянні з середньою планової 3 / П планового складу персоналу було обумовлено деяким зниженням фактичного питомої ваги робітників до 91,1% проти 91,2%.
Вплив зміна структури персоналу підприємства на абсолютне відхилення ФЗП визначається:
(280,8-272,3) 4998=76,5 млн. руб.
Відхилення ФЗП за рахунок зміни чисельності працівників:
436,6 - 76,5=360,1 млн. руб.
Вплив фактора зміни чисельності працівників:
(8998-7608) 414,1=436,6 млн. руб.
...
