p>
Касові документи, касова книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50, 51, 76 і ін
Б. Банківські операції
5
Встановлення кількості банківських рахунків у підприємства та законності їх відкриття
Договори з банками на розрахунково-касове обслуговування
6
Перевірка оборотів і залишків по рахунках обліку коштів на розрахунковому та інших рахунках підприємства та їх відповідності даним Головної книги
Відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 51, 55, 57, виписки банку. Головна книга
7
Вибіркова перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по розрахунковому та інших рахунках підприємства
Виписка банку, розрахунково-платіжні документи, договори
Продовження таблиці 2.1
8
Вибіркова перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового та інших рахунків підприємства
Виписки банку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
В. Валютні операції
9
Встановлення кількості валютних банківських рахунків у підприємства та законності їх відкриття
Договори з банками на розрахунково-касове обслуговування
10
Перевірка оборотів і залишків за рахунком 52 В«Валютний рахунок В»і їх відповідності даним Головної книги
Відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 52, 57, виписки банку. Головна книга
11
Перевірка законності здійснення і правильності оформлення валютних операцій
Контракти, розрахунково-платіжні документи, виписки банку з валютного рахунку
12
Перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку з валютного рахунку
Виписки банку, розрахунково-платіжні документи, договори
13
Перевірка правильності оподаткування валютних операцій
Облікова політика, машинограми, розрахунково-платіжні документи
14
Перевірка точності відображення в облікових регістрах валютних операцій з надходження та списання коштів з валютного рахунку
Виписки банку з валютного рахунку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
Таблиця 2.2 - Тести перевірки стану систем внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку операцій з грошовими коштами
№
Зміст питання або об'єкта дослідження
Зміст відповіді (результат перевірки)
Висновки та рішення аудитора
А.Внутренній контроль
1
Укладено договір про матеріальну відповідальність з касиром?
Мається наказ і договір
Наказ і договір відповідають встановленим вимогам
2
Чи створені умови, що забезпечують схоронність грошових коштів?
Приміщення каси обладнано сигналізацією, грошові засоби зберігаються в сейфі
Належні умови зберігання грошових коштів забезпечені
3
Чи допускаються випадки підписання незаповнених чеків і платіжних доручень?
Ні
Ризик контролю низький
4
Чи реєструються касові ордери, банківські платіжні документи в журналах реєстрації?
Журнали реєстрації ведуться
Ризик контролю низький
5
Чи повністю заповнюються необхідні рек...
