візити в касових документах?
На деяких документах відсутня дата, маються виправлення, повтори номерів
Ризик контролю високий. Звернути увагу на оформлення документів
Продовження таблиці 2.2
6
Чи знімаються щоденно залишки грошових коштів у касі?
Так
Необхідно провести раптову перевірку каси
7
Наскільки регулярно звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером?
Звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером в кінці тижня
Ослаблений поточний контроль. Ризик контролю високий
8
проводяться раптові перевірки каси?
У звітному році не проводилися
Ризик контролю високий
9
Підписує чи видаткові касові документи керівник підприємства?
Так
Ризик контролю низький
10
Чи перевіряється повнота оприбуткування надійшли грошових коштів?
Вибірково, нерегулярно
Слід перевірити повноту оприбуткування грошових коштів
11
Чи дотримується встановлений ліміт каси?
Так
Контроль задовільний
12
Чи перевіряється цільове використання грошових коштів, отриманих у банку?
Так
Контроль задовільний
13
Чи порушуються встановлені терміни обов'язкової продажу частини валютної виручки?
Чи не порушуються
Контроль задовільний
14
Наскільки регулярно перевіряє головний бухгалтер відповідність даних первинних банківських документів та облікових регістрів?
Щотижня
Контроль задовільний
15
Чи перевіряється відповідність проведених банківських операцій договорами?
Щомісяця
Слід перевірити порядок розрахунків за договорами
Б. Система обліку
16
розроблені схеми відображення на рахунках операцій з грошовими коштами?
Визначено тільки робочий план рахунків, схем немає
Можливо наявність помилок в кореспонденції рахунків
17
З якою періодичністю звіряються дані касової книги з даними облікових регістрів і первинних документів?
Щокварталу
Існує ймовірність помилок в облікових регістрах всередині окремих місяців
18
Як регулярно обробляються і відображаються в обліку виписки банку?
Дані виписок банку відображаються в обліку на 3-4 день
Можливі помилки в кореспонденції рахунків
19
Чи відповідають дані облікових регістрів Звіту про рух грошових коштів?
Відповідають
Система обліку задовільна
20
Чи перевіряється відповідність даних регістрів за обліку руху грошових коштів?
Щомісяця
Система обліку задовільна
В
2.3 Аудит обліку грошових коштів у касах організації
Аудиторська перевірка касових операцій є однією з важливих і необхідних процедур в початковій стадії аудиту. Освоєння методики аудиту касових операцій видається важливою з кількох причин:
- грошові кошти належать до числа найбільш рухливих і легко реалізованих активів підприємства;
- грошо...
