ону безпеки:
Збез=(ОП - Х)/ОП * 100%,
Де З без - зона безпеки в грошовому вираженні.
З без 09=(24654,8-4429,5)/(24654,8) * 100=82,03%
З без 10=(42701,3-6165,8)/(42701,3) * 100=85,56%
З без 11=(76645,4-18807,7)/(76645,4) * 100=75,46%
З без 12=(84048,1-21918,1)/(84048,10) * 100=73,92%
) Визначимо досягнутий прогнозний або плановий обсяг продажів:
ОП план=Х (1-З без)
Оп план - досягнутий прогнозний або плановий обсяг продажів.
Оп план 09=4429,5/(1-0,8203)=24649,4 млн. руб.
Оп план 10=6165,8/(1-0,8556)=42699,4 млн. руб.
Оп план 11=18807,7/(1-0,7546)=76641 млн. руб.
Оп план 10=21918,1/(1-0,7392)=84041,8 млн. руб.
) Визначимо точку готівкового рівноваги (обсяг продажів, необхідний для покриття грошових витрат), з урахуванням того, що амортизація це не грошові витрати, то в розрахунку точки беззбитковості виключаємо з постійних витрат амортизацію:
Х н.р. =ОП * (ПЗ-А)/(ОП - Зпер)
Х н.р.- Точка без доходів (беззбиткова) готівкового рівноваги
ОП - обсяг продажів у грошовому вираженні;
ПЗ - постійні витрати;
А - сума витрат на амортизаційні відрахування за основними засобами;
З пер - змінні витрати.
Х н.р. 09=24654,8 * (1849,6-889,4)/(24654,8-14359,9)=2299,5 млн. Руб.
Х н.р. 10=42701,3 * (2760,4-1354,6)/(42701,3-23584)=3140,1 млн. Руб.
Х н.р. 11=76645,4 * (4739,3-1586,7)/(76645,4-57331,7)=12510,9 млн. Руб.
Х н.р. 12=84048,1 * (4926,8-1255)/(84048,10-65155,6)=16334,9 млн. Руб.
) Визначимо обсяг продажів, необхідний для отримання заданої прибутку після оподаткування (чистого прибутку):
Х п.ч. =(ОП * ПЗ + Пч/(1-С))/(ОП - Зпер)
Де Х п.ч. - обсяг продажів, необхідний для отримання заданої прибутку після оподаткування (чистого прибутку);
Пч - задана чистий прибуток;
С - ставка податку на прибуток.
Ставка податку на прибуток складає 25%
Задана чистий прибуток складе 2% від виручки.
Х п.ч. 09=(24654,8 * 1849,6 + 0,02 * 24654,8/(1-0,25))/(24654,8-14359,9)=4429,6 млн. Руб.
Х п.ч. 10=(42701,3 * 2760,4 + 0,02 * 42701,3/(1-0,25))/(42701,3-23584)=6165,8 млн. Руб.
Х п.ч. 11=(76645,4 * 4739,3 + 0,02 * 76645,4/(1-0,25))/(76645,4-57331,7)=18807,7 млн. Руб.
Х п.ч. 12=(84048,1 * 4926,8 + 0,02 * 84048,1/(1-0,25))/(84048,10-65155,6)=21918,2 млн. Руб.
Результати представимо в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3. Динаміка беззбиткового обсягу продажів і зони безпеки
ПоказательПеріодЗа весь аналізований періодРекомендуемое значеніе2009201020112012minсредmax1. Прібиль8445,316356,914574,413965,78445,313335,57516356,916356,92. Точка рівноваги (беззбитковості) 4429,56165,818807,721918,14429,512830,27521918,14429,53. Кромка (зона) безопасності82,0385,5675,4673,9273,9279,242585,5685,564. Досягнутий прогнозний або плановий обсяг продаж24649,442699,47664184041,824649,457007,984041,884041,85. Точка готівкового рівноваги (обсяг продажів, необхідний для покриття грошових витрат) 2299,53140,112510,916334,92299,58571,3516334,92299,56. Обсяг продажів, необхідний для отримання заданої прибутку після оподаткування (чистого прибутку) 4429,66165,818807,721918,24429,612830,32521918,24429,6
Проведемо розрахунок згідно Блоку 3 «Аналіз впливу зміни факторів на значення точки беззбитковості і величину прибутку »
1.Х=ПЗ/(ПерЗ уд -Ц)
. П опер=Р * Q - (Пз + ПерЗ) * Q
Для розрахунку аналізу впливу скористаємося розрахункової таблицею 2.4
Таблиця 2.4. Значення факторів, що впливають на точку беззбитковості і прибуток
Фактори2011 (базисна) Умова 1Условіе 2Условіе 3Условіе 4Постоянние затратиБазісОтчетОтчетОтчетОтчетУдельние змінні затратиБазісБазісОтчетОтчетОтчетПродажная ціна одиниці продукцііБазісБазісБазісОтчетОтчетКолічество продажів, що забезпечують отримання прібиліБазісБазісБазісБазісОтчетТочка безубиточностіБазісУсловіе 1Условіе 2Условіе 3ОтчетОпераціонная прібильБазісУсловіе 1Условіе 2Условіе 3Отчет? Т...
