ик
Головний бухгалтер
Керівник підрозділи інформації (ІОЦ)
В«___В» ___ 2007 м.
* БПС - без ознак рахунку.
Об'єм Таблиці відповідності залежатиме від чинного Плану рахунків у банку. У Таблиці необхідно буде привести тільки ті рахунки, які є і будуть у чинному балансі станом на 1 січня 2008 р. і які передбачається відкрити в 2008 р.
В
1.2.Учетная політика
Банки також повинні заздалегідь розробити та затвердити облікову політику з метою ведення бухгалтерського обліку на 2008 р. Причому облікова політика складається з урахуванням вимог вже нового Положення № 302-П. Банки крім вимог, передбачених п. 1.3 частини I Положення № 302-П (робочий план рахунків бухгалтерського обліку, форми первинних облікових документів, порядок розрахунків, порядок проведення окремих облікових операцій, що не суперечать законодавству Російської Федерації, в тому числі нормативних актів Банку Росії; порядок обліку товарно-матеріальних цінностей, правила документообігу і технологія обробки облікової інформації, порядок контролю за чиненими внутрішньобанківськими операціями тощо) розробляють і затверджують в обліковій політиці на 2008 р. методи надійного визначення поточної (справедливої) вартості цінних паперів, критерії та процедури первісного визнання (припинення визнання) цінних паперів при здійсненні операцій з цінними паперами на поворотній основі та інші зміни в обліковій політиці, необхідні для ведення бухгалтерського обліку відповідно до Положення № 302-П.
Положення Банку Росії від 26.03.2007 № 302-П В«Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації В»: Кредитна організація розробляє та затверджує облікову політику відповідно до цими Правилами та іншими нормативними актами Банку Росії.
Підлягають обов'язковому затвердженню керівником кредитної організації: робочий план рахунків бухгалтерського обліку в кредитній організації та її підрозділах, заснований на Плані рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, передбаченому цими Правилами. Елементи облікової політики банку наведені у пункті 1.3 частини 1 Положення № 302-П. Крім цього, деталізація ведення рахунків наведена в частині 2 В«Характеристика рахунківВ», методи визначення вартості майна в додатку 10 до Положення № 302-П, методи визначення поточної вартості цінних паперів у додатку 11 до Положення № 302-П і т.д.
1.3. Перенесення залишків. Складання Відомостей перенесення
Оскільки в Відповідно до Положення № 302-П станом на кінець першого робочого дня (у балансі на другий робочий день) залишків за закривати рахунки бути не повинно, то перенесення залишків з закриваються з 1 січня 2008 р. Рахунок на знову відкриваються або на інші діючі рахунки, а також відображення в бухгалтерському обліку залишків на рахунках з зміненим найменуванням здійснюються в перший робочий день 2008 р. після складання балансу на 1 січня 2008 р. до відображення в бухгалтерському обліку операцій, здійснених протягом першого робочого дня 2008 м.
На підставі Таблиць відповідності складаються відомості перенесення залишків особових рахунків на новий план рахунків.
Відомості складаються по особових рахунках в розрізі відповідальних виконавців, а всередині них з угрупованням за рахунками другого порядку нового плану рахунків.
Відомості складаються в наступному порядку: у першій колонці проставляються номери особових рахунків за нині чинним Планом рахунків бухгалтерського обліку на підставі Таблиці відповідності; в другій проставляються особові рахунки за новим планом рахунків бухгалтерського обліку; в третій і четвертої вихідні залишки, Відомість складається за формою, наведеною нижче, в якій кожен особовий рахунок завіряється підписами відповідальних виконавців, провідних дані рахунки, і контролюючим працівником (кол. 5 і 6).
Зведені відомості підписуються керівником і головним бухгалтером банку.
З урахуванням зведених відомостей перенесення залишків складається вхідний баланс банку за новим Планом рахунків бухгалтерського обліку на другий робочий день 2008
Складений баланс перевіряється головним бухгалтером або його заступником шляхом обчислення суми залишків з відповідною відомістю перенесення, що служить підставою для складання балансів.
Табл.2.
Відомість перенесення
ВІДОМІСТЬ перенесення залишків особових рахунків за ПЕРЕХОДІ НА НОВИЙ ПЛАН РАХУНКІВ З 1.01.2008
Номер особового рахунку за нині чинним Планом рахунків
Номер особового рахунку за новим Планом рахунків
Перене...
