ються в статтях короткострокових зобов'язань, за якими не вимагаються процентні виплати. [11. C.10]
Загальна схема побудови звіту про грошові потоки непрямим методом наведена в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2 - Визначення грошового потоку від основної діяльності (непрямий метод)
№ стрПоказатель1Чістая прібиль2 + Амортізація3- (+) збільшення (зменшення) дебіторської задолженності4- (+) збільшення (зменшення) товарних запасов5- (+) збільшення (зменшення) інших оборотних актівов6 + (-) збільшення (зменшення) кредиторської задолженності7 + (-) збільшення (зменшення) відсотків до уплате8 + (-) збільшення (зменшення) резервів майбутніх платежей9 + (-) збільшення (зменшення) заборгованості за податковими платежам10=Грошовий потік від операційної діяльності
На підставі таблиці 1.2 можна сказати, що непрямий метод показує, де конкретно сталося уречевлення прибутку, або за якими напрямками інвестувалися «живі» гроші.
Окрім простоти розрахунків, основна перевага використання непрямого методу в оперативному управлінні полягає в тому, що завдяки йому встановлюється відповідність між фінансовим результатом і змінами в оборотному капіталі, який задіяний в основній діяльності компанії. У довгостроковій перспективі цей метод сприяє виявленню найбільш проблемних «місць скупчення» заморожених грошових коштів і, відповідно, шляхів виходу з подібної ситуації.
Крім того, при виборі методу складання звіту про рух грошових коштів дуже важливо, щоб дані були доступні. Дуже часто інформація, яка необхідна для того, щоб заповнити статті розділу «Операційна діяльність» прямим методом досить складно виділяється з сукупного грошового потіка компанії, а витрати на його формування є досить високими. [4, c.14]
Використовуючи різні форми і методи побудови звіту про рух грошових коштів можна аналізувати їхні обсяги і структуру в декількох аспектах. У результаті користувачу дається детальне уявлення про операційні, інвестиційних і фінансових операціях, які проводило підприємство за аналізований період. Внаслідок цього можна виявити сильні і слабкі сторони даної організації, її поточні і потенційні проблеми.
У цілому здатність організації до генерації значних грошових потоків від основної діяльності - це позитивний факт. Однак, при аналізі завжди потрібно звертати увагу на те, який ступінь покриття операційних потоків потребами в інвестиціях, виплатами за позиками або дивідендах. Якщо операційний потік в динаміці стабільний, то це говорить про те, що в організації стійке фінансове становище, ефективна робота менеджменту. У той же самий час, якщо підприємство занадто залежить від зовнішнього фінансування для того, щоб покрити поточні потреби, то це негативний сигнал.
Нарешті, стабільна негативна величина чистого грошового потоку свідчить про те, що підприємство відчуває серйозні фінансові труднощі, внаслідок чого воно може стати банкрутом.
Аналізуючи різні звіти про грошові потоки в поєднанні з іншими видами звітності можна зрозуміти реальний стан підприємства, фактичні результати його діяльності та майбутні перспективи. [15, c.6]
Таким чином, можна зробити наступні висновки. Грошові кошти - це один з найбільш обмежених ресурсів, тому успіх господарської діяльності підприємства багато в чому залежить від здатності менеджменту до їх раціонального розподілу та використання. Для того, щоб ефективно управляти грошовим потоком необхідно знати які його величина за той чи інший період; його структура (основні елементи); види діяльності, які формують відповідні елементи потоку та механізми їх формування. У зв'язку з цим найважливіший інструмент для управління грошовими потоками на підприємстві - це звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів може бути сформований двома методами - прямим і непрямим. У кожного методу є свої переваги і недоліки. Однак, якщо використовувати різні форми і методи побудови звіту про рух грошових коштів, то можна аналізувати їхні обсяги і структуру в декількох аспектах. У результаті користувачу дається детальне уявлення про операційні, інвестиційних і фінансових операціях, які проводило підприємство за аналізований період. Внаслідок цього можна виявити сильні і слабкі сторони даної організації, її поточні і потенційні проблеми.
грошовий засіб економічний
1.3 Джерело аналізу руху грошових коштів на підприємстві
Для того, щоб ефективно управляти грошовим потоком необхідно знати які його величина за той чи інший період; його структура (основні елементи); види діяльності, які формують відповідні елементи потоку та механізми їх формування.
У зв'язку з цим найважливіший інструмент для управління грошов...
