ими потоками на підприємстві - це звіт про рух грошових коштів. [14, c.56] У даному звіті гостро потребують як менеджери, так і зовнішні користувачі - кредитори, акціонери, інвестори і т.д., які на його основі можуть побачити реальні доходи і витрати фірми, а також можуть отримати відповіді на наступні питання:
1. У якому обсязі і з яких джерел отримані грошові кошти і які основні напрями їх використання?
. Здатне підприємство в результаті своєї основної діяльності забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над виплатами?
. Чи в змозі підприємство виконувати і обслуговувати свої зобов'язання?
. Чи достатньо грошових коштів для ведення основної діяльності?
. В якій мірі підприємство може забезпечити інвестиційні потреби за рахунок внутрішніх джерел грошових коштів?
. Чим пояснюється різниця між величиною отриманого прибутку і обсягом грошових коштів та ін. [20, c.15]
Як правило, формування звіту про рух грошових коштів здійснюється на підставі бухгалтерської інформації або даних, які містяться в балансі і звіті про прибутки і збитки, однак, на відміну від них, він безпосередньо не пов'язаний з обліковою політикою фірми і в цьому сенсі він більш об'єктивний.
У багатьох країнах обов'язково подавати звіт про рух грошових коштів і він регулюється законодавством. У Російській Федерації він також є обов'язковою бухгалтерською звітністю підприємства (форма №4). [13, c. 6]
Слід зазначити, що, незважаючи на те, що подібна форма міститься в російській звітності, вона дещо відрізняється від міжнародних стандартів, внаслідок чого виникають складності при використанні її в цілях управління.
Існують відмінності і в обліку грошових коштів за МСФЗ і РСБУ. Так, на відміну від РСБУ, коли банківський платіж виписується на дату отримання виписки банку, в західних країнах банківський платіж записується в момент друку платіжного доручення, а в кінці місяця розбіжності коригуються. Що стосується звіту про рух грошових коштів, то тут теж є відмінності: МСФЗ використовує прямий і непрямий метод, РСБУ тільки прямий [2]. Згідно МСФЗ звіт дозволяє оцінити здатність компанії створювати грошові кошти та оцінити потребу у використанні грошових коштів. По РСБУ грошові потоки розділені по джерелу і використанню, а не по типу діяльності, що створює труднощі аналізу діяльності компанії.
У РСБУ звіт про рух грошових коштів є додатком до бухгалтерського балансу, тоді як МСФО розглядає даний звіт як самостійний компонент фінансової звітності рівноправний з балансом і звітом про прибутки і збитки
Відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ) звіт про рух грошових коштів повинен пояснювати з яких причин змінилися стати грошових коштів за аналізований період і в них повинна міститися інформація про грошові потоки фірми в розрізі її операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. При цьому склад статей перерахованих розділів звіту, а також ступінь їх деталізації організація визначає самостійно. [14, c. 35]
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ У ТОВ «ПАРФЮМЕРИЯ-КОСМЕТИКА»
2.1 Техніко-економічна характеристика підприємства
Магазин «Парфуми-косметика» продає непродовольчі товари. Магазин змішаний, що означає, що у клієнтів магазину різний рівень доходу. Однак, основна орієнтація магазину спрямована на покупців із середнім рівнем достатку. У магазину дуже зручне місце розташування. Він розташовується в самому центрі, де завжди багато народу і поблизу нього знаходяться школа, стадіон, дитячий сад і банки, що говорить про те, що в магазині завжди багато покупців і продукція користується попитом.
Основною діяльністю підприємства є продаж товару та обслуговування покупців, відбір товару, розрахунок за товари і т.д. У магазині два відділи: декоративна косметика »і« побутова хімія ».
У магазині управляють якістю праці працівників. Дана обставина означає, що співробітники регулярно проходять курси підвищення кваліфікації і щомісяця з керівником займаються продажами. Якість праці торгових працівників враховується кожен день і його здійснюють завідувачі відділів. Якість праці самих завідуючих оцінюється директором магазину. Застосовуючи дану систему, керівник може дати об'єктивну оцінку праці кожного працівника і може забезпечити правильне матеріальне стимулювання, що на підприємстві знаходить вираз у грошової премії - 15% від заробітної плати.
Коли знижується рівень якості праці, як правило, коли працівники не виконують свої функції, порушується трудова дисципліна, погано обслуговують покупців та ін., то прац...
