их зобов'язань (стр.1500).
Він показує ступінь, в якій короткострокові активи покривають короткострокові зобов'язання.
тл =;
де З - запаси.
Оптимальне значення цього коефіцієнта - 1,0 - 2,0, але найкращою є величина, що перевищує 2.
Якщо коефіцієнт поточної ліквідності нижче нормативу, структура балансу вважається незадовільною, а організацій - потенційно неплатоспроможною. Значне перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями вважається небажаним, оскільки це свідчить про нераціональне вкладення своїх коштів і їх неефективному використанні.
Основними причинами втрати організацією платоспроможності можуть бути:
· невиконання плану виробництва і реалізації продукції;
· підвищення собівартості продукції;
· невиконання плану прибутку;
· нераціональне використання оборотних коштів організації;
· недолік власних джерел формування оборотних активів; неспроможність клієнтів організації;
· високий рівень оподаткування, штрафних санкцій.
Також проводять аналіз поточної фінансової стійкості, який заснований на аналізі забезпеченості запасів джерелами фінансування.
Існує чотири типи короткостроковій (поточної) фінансової стійкості:
. Абсолютна короткострокова фінансова стійкість характеризується нерівністю З lt; СОС - запаси менше або дорівнюють сумі власного оборотного капіталу, тобто стр. 1210 + 1220 lt; стр.1300 + 1 530 + 1400 - 1100.
. Нормальна фінансова стійкість характеризується нерівністю
СОС lt; З lt; СОС + ДО,
де ДО - довгострокові зобов'язання (стор. 1 400).
. Нестійкий фінансовий стан характеризується нерівністю
ВОК + ДО lt; З lt; СОС + ДО + КО,
де КО - короткострокові зобов'язання (стр.1500 - стр.1530).
. Кризовий (критичне) фінансовий стан характеризується нерівністю
З gt; СОС + ДО + КО.
Аналіз довгострокової фінансової стійкості проводять для визначення перспективної платоспроможності. Він орієнтований на оцінку структури капіталу.
П?? і проведенні такого аналізу використовується велика кількість коефіцієнтів:
. Коефіцієнт автономії
Кавт. =;
Оптимальне значення gt; 0,5 - 1.
. Коефіцієнт фінансової стійкості
Кфін.уст. =;
Оптимальне значення gt; 0,7.
. Коефіцієнт фінансової залежності
платоспроможність економічний ліквідність баланс
Кфін.зав. =;
Оптимальне значення lt; 0,5.
. Коефіцієнт фінансової активності
Кфін.акт. =;
Оптимальне значення lt; 1.
. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами
Кобесп. ОА СОС =;
оптимальне значення=0,1.
. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними засобами
Кобесп.зап.СОС =;
Оптимальне значення gt; 0,6 - 0,8.
. Коефіцієнт маневреності
Кфін.маневр. =;
Оптимальне значення gt; 0,2 - 0,5.
. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості
Ксоотн. =;
Оптимальне значення gt; 2.
. Коефіцієнт фінансування
Кфінансір. =;
Оптимальне значення gt; 1.
. Коефіцієнт інвестування
Кфінансір. =;
Оптимальне значення gt; 1.
При аналізі даних показників визначається їх значення на початок і кінець року, розраховується відхилення в абсолютній сумі і простежується динаміка змін.
Глава 2. Аналіз платоспроможності на прикладі ТОВ «Жилкомсервіс №2»
. 1 Характеристика економічної діяльності підприємства
