и цю методологію на практиці.
По-друге, для того щоб розробляти фінансові плани, аналізувати і контролювати їх виконання, необхідна внутрішня інформація про діяльність компанії, достатня для того, щоб уявити собі його реальний фінансовий стан, рух товарно-матеріальних і фінансових потоків, і зовнішня інформація. Основою інформаційного компонента процесу фінансового планування є: облікова інформація - інформація бухгалтерського обліку; економічна інформація; інформація фондового ринку; політична інформація; повідомлення фінансових органів, інформація установ банківської системи, інформація товарних, валютних бірж та інша фінансова інформація.
По-третє, процес фінансового планування завжди реалізується через відповідну організаційну структуру і системи управління, які складають організаційний компонент процесу. Поняття організаційний компонент включає в себе: сукупність структурних підрозділів, відповідальні за виконання фінансового бюджету; кількість і функції служб апарату управління, в чиї обов'язки входить розробка, аналіз і контроль фінансових планів компанії.
По-четверте, в процесі контролю та фінансового планування відбувається реєстрації та обробка великих масивів інформації.
Основні етапи фінансового планування в компанії:
Перший етап полягає в аналізі фінансових показників діяльності компанії за попередній період на основі найважливіших фінансових документів - бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів. Основна увага приділяється показниками, таким як: обсяг реалізації, розмір отриманого прибутку, витрати. Проведений аналіз дає оцінити фінансові результати діяльності компанії проблеми, що стоять перед нею.
Другий етап полягає в розробці фінансової стратегії і фінансової політики по основних напрямках фінансової діяльності компанії. На даному етапі складаються основні прогнозні документи, що відносяться до перспективних фінансових планів і включаються в структуру бізнес-плану в тому випадку, якщо він розробляється в компанії.
Третій етап заснований на уточнення і конкретиці основних показників прогнозних фінансових документів за допомогою складання поточних фінансових планів.
Четвертий етап заснований на стикуванні показників фінансових планів з комерційними, інвестиційними, виробничими, будівельними та іншими планами і програмами, що розробляються компаній.
П'ятий етап - здійснення оперативного фінансового планування шляхом розробки оперативних фінансових планів.
Планування передбачає здійснення поточної виробничої, фінансової та комерційної діяльності підприємства, яке впливає на кінцеві фінансові результати її діяльності в цілому.
Аналіз і контроль за виконанням фінансових планів є завершальним процесом фінансового планування. Цей етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності компанії, зіставленні із запланованими показниками, виявленні причин відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.
Фінансове планування в компанії включає в себе три основні підсистеми: поточне фінансове планування; перспективне фінансове планування; оперативне фінансове планування.
Результатом поточного фінансового планування є розробка трьох основних документів: плану руху грошових коштів; плану звіту про прибутки та збитки; плану бухгалтерського балансу.
Перспективне планування містить розробку фінансової стратегії компанії і прогнозування її фінансової діяльності.
Система поточного планування фінансової діяльності компанії базується на розробленій фінансової стратегії і фінансової політики по окремим аспектам фінансової діяльності. Цей вид планування грунтується на розробці конкретних видів поточних фінансових планів, що дають можливість компанії визначити на майбутній період всі джерела фінансування її розвитку, забезпечити її постійну платоспроможність, сформувати структуру її витрат і доходів, визначити структуру активів і капіталу підприємства на кінець планованого періоду.
Головна мета побудови даних документів є оцінка фінансового становища компанії на кінець планованого періоду.
Необхідність оперативного планування полягає в контролі за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок і витрачанням готівки фінансових ресурсів компанії. Система оперативного планування фінансової діяльності полягає в розробці комплексу короткострокових планових завдань з фінансового забезпечення основних напрямків господарської діяльності компанії.
Оперативне фінансове планування містить виконання і складання платіжного календаря, касового...
