оку може служити графік лізингових платежів за орендоване майно з погодженими сторонами нерівномірними інтервалами часу їх здійснення протягом строку лизингования активу.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів на підприємстві.
. 2 Управління грошовими потоками на підприємстві
Управління грошовими потоками є одним з головних напрямків діяльності компанії. Цей процес включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку lt; # justify gt; ПРІТОКІОТТОКІОсновная деятельностьВиручка від реалізації продукцііПлатежі поставщікамПоступленіе дебіторської задолженностіВиплата зарплатиПоступленія від продажу матеріальних цінностей, бартераПлатежі в бюджет і позабюджетні фондиАванси покупателейПлатежі% за кредит Виплати по фонду споживання Погашення кредиторської задолженностіІнвестіціонная деятельностьПродажа ОС, НМА, незавершеного строітельстваКапітальние вкладення на розвиток проізводстваПоступленія коштів від продажу довгострокових фінансових вложенійДолгосрочние фінансові вложеніяДівіденди,% від фінансових вкладень Фінансова деятельностьКраткосрочние кредити і займиПогашеніе короткострокових кредитів, займовДолгосрочние кредити і займиПогашеніе довгострокових кредитів, займовПоступленія від продажу та оплати векселейВиплата дівідендовПоступленія від емісії акційОплата векселейЦелевое фінансування
Необхідність поділу грошових потоків три види пояснюється роллю кожного і їх взаємозв'язком. Якщо основна діяльність покликана забезпечувати необхідними коштами всі три види і є основним джерелом прибутку, тоді як інвестиційна та фінансова покликані сприяти розвитку основної діяльності та забезпеченню її додатковими коштами.
План руху грошових коштів складається на різні часові інтервали (рік, квартал, місяць, декада), на короткострокову перспективу він складається в формі платіжного календаря.
Платіжний календар - це план виробничо-фінансової діяльності, в якому календарно взаємопов'язані всі джерела грошових надходжень і витрати за певний відрізок часу. Він повністю охоплює грошовий оборот підприємства; дає можливість пов'язати надходження грошових коштів і платежі в готівковій та безготівковій формі; дозволяє забезпечити постійну платоспроможність і ліквідність.
У процесі складання платіжного календаря вирішуються наступні завдання:
організація обліку тимчасової стикування грошових надходжень і майбутніх витрат організації;
формування інформаційної бази про рух грошових припливів і відтоків;
щоденний облік змін в інформаційній базі;
аналіз неплатежів і організація заходів щодо усунення їх причин;
розрахунок потреби в короткостроковому фінансуванні;
розрахунок тимчасово вільних грошових коштів організації;
аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного та вигідного розміщення тимчасово вільних грошових коштів.
Платіжний календар складається на основі реальної інформаційної бази про грошові потоки, до складу якої входять: договори з контрагентами; акти звірки розрахунків з контрагентами; рахунки на оплату продукції; рахунки-фактури; банківські документи про надходження коштів на рахунки; платіжні доручення; графіки відвантаження продукції; графіки виплати заробітної плати; стан розрахунків з дебіторами і кредиторами; законодавчо встановлені строки платежів за фінансовими зобов'язаннями перед бюджетом і позабюджетними фондами; внутрішні накази.
Для ефективного складання платіжного календаря необхідно контролювати інформацію про залишки коштів на банківських рахунках, витрачених коштах, середніх залишків за день, стані ринкових цінних паперів організації, плановані надходження і виплатах на майбутній період.
2. Прогнозування і управління грошовими потоками
. 1 Організаційно-економічна характеристика підприємства
Підприємство ТОВ «Торговий дім« Швейні товари »є суспільство з обмеженою відповідальністю, свідоцтво від 07.05.2003 року ОГРН 1033802009977 видано міжрайонної інспекцією МНС Росії №9 по Брянській області і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу Російської Федерації, прийнятого Державною Думою 21.10.94 року і схваленого Радою Федерації.
ТОВ «Торговий дім« Швейні товари »є самостійним суб'єктом. Є також юридичною особою, керується у своїй діяльності законодавством РФ. Підприємство має самостійний баланс, свій фірмовий бланк, печатку з повним найменуванням російською мовою, необхідні штампи, діє на принципах господарськог...
