оцесів.
Основні етапи контролінгу
Основними етапами процесу контролінгу ризиків є:
етап попереднього проектування системи контролінгу ризиків, що включає попередній аналіз складу фінансових інструментів і об'єктів ризику банку та організаційної структури управління ними, розробку організаційних принципів, політик, методик, порядків і регламентів, проектування і складання плану впровадження відповідних інформаційних технологій;
етап поточного планування процесу управління та обмеження ризиків, що включає поточний аналіз рівня прийнятих функціональними підрозділами ризиків на конкретних об'єктах ризику, а також розроблення заходів щодо його обмеження, розрахунок та затвердження лімітів;
етап регулювання, що включає здійснення конкретних процедур прийняття рішень і операцій поточного управління та обмеження ризиків;
етап обліку та підготовки звітності, обробки та аналізу інформації;
етап подальшого контролю здійснення всіх встановлених процедур обмеження ризиків.
Після проходження підготовчого етапу, процес контролінгу банківських ризиків, по суті, складається з трьох основних етапів.
Перший - це ідентифікація і аналіз ризиків, планування заходів процедур обмеження та контролю (розрахунок і встановлення лімітів, інших критеріїв здійснення угод і т.д.), яке здійснює ризик-підрозділ.
Другий - це безпосереднє прийняття рішень про угоди і управліннях ризиками функціональних підрозділів.
Третій етап - це облік, аналіз і контроль, що виконується як ризик-підрозділом, так і іншими контрольно-обліковими підрозділами банку.
Оскільки в процесах контролінгу ризиків беруть участь всі основні підрозділи банку, то основним умовою ефективності процесу є розробка і затвердження таких принципів розподілу зазначених раніше функцій, які виключали б дублювання і конфлікт інтересів. Крім того, дозволили б оптимізувати процес управління та обмеження ризиків, вибрати найбільш прийнятні рівні ризику і після цього вже дотримуватися обраної політики, коригуючи її в відповідно до економічної ситуації.
Концепції контролінгу
В
Концепція управлінського обліку (Managerial accounting ). До найбільш раннім концепціям контролінгу слід віднести її розуміння в розрізі організаційних заходів з вдосконаленню банківського документообігу в рамках управлінського обліку. Акцент робиться на управління витратами з використанням інформаційних технологій. Концепція управлінського обліку (Р. Манн, Е. Майер, Х. Фольмут) базується на наступних постулатах:
контролінг - це система управління витратами, що має в основі інформаційне забезпечення;
його основна функція - використання передових методів та інструментів в організації управлінського обліку;
інформаційна основа - дані бухгалтерського обліку.
Оскільки концепція управлінського обліку першої закріпилася в управлінському мисленні банківських керівників і протягом останніх 10 років була найбільш затребувана банківською практикою, вона сьогодні переважає у вітчизняному кредитному ризик-менеджменті. Адепти цієї концепції зводять контролінг до управлінського обліку і застосуванню методів управління витратами і бюджетування.
Концепція управлінської інформаційної системи . Дана концепція контролінгу (Х. Берр, П. Прайсслер) базується на постулатах:
контролінг - це збір інформації для планування, фінансування,
створення звітів, оцінки та консультування;
його основна функція - інформаційне забезпечення менеджменту;
інформаційна основа - дані всіх банківських підрозділів.
Відмінність від концепції управлінського обліку полягає в розширенні ареалу інформаційної бази та рівня прийнятих рішень. Якщо перша концепція тяжіє до оперативним завданням (інформаційної основою служать кількісні дані бухгалтерського та управлінського обліку), то друга передбачає прийняття рішень на стратегічному та оперативному рівнях після аналізу інформації від усіх банківських служб, задіяних системою кредитного ризик-менеджменту. Таким чином, в концептуальній основі даних теорій закладені дані управлінського обліку. Різниця криється в пріоритетах і методах, а також у тому, що в другій концепції предметна область розширюється за рахунок розширення інформаційного ареалу - всіх організаційних форм кредитного ризик-менеджменту. Адепти концепції "контролінг - управлінська інформаційна система "мають на увазі під контроллингом інформаційне забезпечення процесу прийняття управлінських рішень - збір та обробку інформації, використовуваної при плануванні, контролі і регулюванні показників.
Концепція планування та контролю . Більш розвинений концептуальний варіант контролінгу, заснований на процесному підході до управління у вигляді циклів планування, організації, контролю, мотивації. До числа прихильників даної концепції ставляться Д. Хан, Д. Шнайдер, П. Хорварт. О...
