. p align="justify"> Найбільший вплив на отримання позитивної чистого прибутку надає величина валового доходу, яка визначається як виручка за вирахуванням собівартості виробленої продукції. Розмір валового доходу склав 9513 тис.руб. p align="justify">
4. Аналіз беззбитковості і цільове планування прибутку Для проведення аналізу беззбитковості слід розділити витрати на постійні та змінні.
Таблиця 16 - Постійні та змінні витрати компанії
Вид іздержекСуммаПеременние витрати на одиницю продукції, грн.: - витрати на матеріали для проізводства75-вартість комплектуючих для проізводства25-витрати на оплату праці (з ЄСП) на виробництва ізделій30Всего змінних витрат на одиницю продукції, грн.: 130Постоянние витрати, тис. руб.: - амортизація виробничого обладнання - виробничі накладні витрати-амортизація виробничого оборудованія2500-виробничі накладні затрати3500Коммерческіе витрати, тис. руб.1500Управленческіе витрати, тис. руб.3850Всего постійних витрат, тис. руб.: 11350
Більша половина змінних витрат припадатиме на матеріали для виробництва і становить 75 тис.руб. У постійних - на управлінські і становить 34% від всіх витрат. br/>
Таблиця 17 - Аналіз беззбитковості і цільове планування прибутку
Показова одиницю продукції, руб.за квартал% Виручка15596100100Переменние затрати1308060084Маржінальная прібиль251550016Постоянние витрати 11350 Операційний прибуток 4150 Точка беззбитковості в одиницях продукції, шт 454000 Точка беззбитковості в тис. руб. 70370 Запас безпеки, тис.руб. 25730 Запас безпеки,% 27 Цільовий обсяг продажів в одиницях продукції, шт 654000 Цільовий обсяг продажів, тис. руб. 101370
Розрахунки показників:
Точки безпеки дозволяють знайти той обсяг реалізації, при якому підприємство не несе збитків, але в теж час і залишається без прибутку.
Точка беззбитковості в одиницях продукції, шт = поз/МПед. = 11350000/25 = 454000 шт;
Точка беззбитковості, руб. = Поз * Вир./МП = 11350000 * 96100000/15500000 = 70370000;
Запас безпеки показує на скільки% можна зменшити виручку не виходячи з області прибули, т.е даний показник показує коли підприємство перебуває на порозі рентабельності.
Запас безпеки в руб. = Виручка - Точка беззбитковості = 96100000 - 70370000 = 25730000 руб.; p align="justify"> Запас безпеки,% = Запас безпеки в руб./Виручка * 100 = 25730000/96100000 * 100 = 27;
Цільовий обсяг продажів показує, скільки продукції і на яку суму необхідно зробити для отримання певної суми прибутку.
Цільовий обсяг продажів у ед.пр, шт = (5000000 + поз)/МПед. = (5000000 +11350000)/25 = 654000 шт;
Цільовий обсяг продажів, руб. = Цільовий обсяг продажів у ед.пр. * Виручка за ед.пр. = 654000 * 155 = 101 370 000. p align="justify"> Для отримання операційного прибутку в розмірі 5 млн. руб. необхідно провести 654000 шт. продукції на суму 101370 тис.руб.
5. Розробка бюджету руху грошових коштів
Бюджетне управління на основі даних ЦФО спільно з фінансовим відділом готує Бюджет руху грошових коштів компанії на звітний період.
бюджет витрата прибуток грошовий засіб
Таблиця 18 - Бюджет руху грошових коштів
ПоказателіСумма, тис. руб.1. Залишок коштів на початок періода19002. Надійшло грошових коштів - лише тому числі: - виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, услуг99207-виручка від реалізації основних засобів і іншого майна-аванси, отримані від покупців (замовників) - бюджетні асигнування та інше цільове фінансування-безоплатно-кредити і позики - дивіденди, відсотки по фінансових вкладеннях-інші поступленія3. Направлено грошових коштів - лише тому числі-на оплату придбаних товарів, оплату робіт, услуг60824-на оплату праці (з ЄСП) 20600 - на видачу підзвітних сумм220-на видачу авансів-на оплату пайової участі у строітельстве3600-на оплату машин, обладнання, транспортних средств4700-на фінансові вкладення-на виплату дивідендів, відсотків-на розрахунки з бюджетом4200-на оплату відсотків за отриманими кредитами, позиками-інші виплати, перечісленія54704. Залишок коштів на кінець періода1493
Бюджет руху грошових коштів показує джерела надходження грошових коштів, і куди були направлені ці кошти.
Основну частину надходжень склали кошти від реалізації виробництва 99%. У цьому періоді частка отримання прибутку від покупців склали 87% або 83607, і в цьому ж періоді отримали від покупців за продажі минулого періоду 15600 тис.руб., Таким чином, виручка від реалізації продукції склала 99207 тис.руб .. p align="justify"> Велика частина надхо...
