джень спрямовано на придбання матеріалів і комплектуючих і склали 60824 тис.руб. і в т.ч. 6000 знадобилося для погашення заборгованості перед постачальниками за постачання минулого кварталу. p align="justify"> Інші виплати та перерахування склали накладні, представницькі витрати і витрати на рекламу.
Залишок коштів на кінець періоду склав 1493 тис.руб., тобто надходження за вирахуванням коштів на потреби підприємства з урахуванням залишків. p align="justify"> Для забезпечення благополучного стану підприємства, величина залишку грошових коштів повинна бути не менше 2 млн. руб., якщо менше, необхідно вдатися до короткострокового кредитування, при щомісячній виплаті відсотків за ставкою 18% і повторно скласти фінансові звіти . Необхідно взяти кредит на таку суму, щоб на кінець періоду було не менше 2 млн. руб., З урахуванням виплати відсотків, отже, кредит на суму 600 тис.руб. з щомісячною виплатою кредитів 9 тис.руб. (600 * 0,18/12). p align="justify"> Необхідно повторно скласти Бюджет прибутків і збитків.
Таблиця 19 - Бюджет прибутків і збитків
ПоказателіСумма, тис. руб.Доходи і витрати по звичайних видах деятельностіВиручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) 96100Себестоімость проданих товарів, продукції, робіт, услуг86587Валовая прібиль9513Коммерческіе расходи1500Управленческіе расходи3850Прібиль (збиток) від продаж4163Прочіе доходи і расходиПроценти до полученіюПроценти до уплате27Доходи від участі в інших організаціяхПрочіе доходиПрочіе расходи267Прібиль (збиток) до налогообложения3396Отложенные податкові актівиОтложенние податкові обязательстваТекущій податок на прібиль774Чістая прибуток (збиток) звітного періода3095
Внаслідок короткострокового кредитування змінилася прибуток до оподаткування, склала 3896, тим самим зменшився податок на прибуток на 5 тис.руб. і склав 774 тис.руб., також зменшилася чистий прибуток до 3095 тис.руб.
Перерахунок Бюджету руху грошових коштів представлений у Таблиці 19.
Таблиця 20 - Бюджет руху грошових коштів
ПоказателіСумма, тис. руб.5. Залишок коштів на початок періода19006. Надійшло грошових коштів - лише тому числі: - виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, услуг99207-виручка від реалізації основних засобів і іншого майна-аванси, отримані від покупців (замовників) - бюджетні асигнування та інше цільове фінансування-безоплатно-кредити і займи600 - дивіденди, відсотки по фінансових вкладеннях-інші поступленія7. Направлено грошових коштів - лише тому числі-на оплату придбаних товарів, оплату робіт, услуг60824-на оплату праці (з ЄСП) 20600 - на видачу підзвітних сумм220-на видачу авансів-на оплату пайової участі у строітельстве3600-на оплату машин, обладнання, транспортних средств4700-на фінансові вкладення-на виплату дивідендів, відсотків-на розрахунки з бюджетом4200-на оплату відсотків за отриманими кредитами, позиками 18 - інші виплати, перечісленія54708. Залишок коштів на кінець періода2075
Залишок на кінець періоду збільшився до 2 075 тис.руб .. Що й було потрібно для благополучного стану підприємства. p align="justify"> Відповідно до розроблених бюджетами загальний фонд оплати праці, включаючи відрахування у позабюджетні фонди, можна визначити на основі наступної таблиці (Таблиця 19).
Таблиця 21 - Зведена таблиця витрат на оплату праці з ЄСП
Стаття бюджетовСумма, тис. руб.ФОТ з ЄСП: - виробничих рабочіх18750-відділу продаж250-відділу снабженія350-фінансового отдела300-бюджетного управленія300-адміністративного отдела300-правленія750-відділу капітального будівництва 350 - відділу конструкторських работ250Всего21600Оплачено за грудень минулого года6200Оплачено за 2 місяці звітного періода14400Ітого оплачено20600Задолженность на кінець квартала7200
Більшу частину всього ФОП, точніше 87% становить ФОП виробничих робітників, розрахована як добуток витрат на оплату праці на виробництво 1 виробу та плану виробництва.
Інші виплати визначаються у таблиці нижче (Таблиця 21).
Таблиця 22 - Визначення інших виплат
Назва бюджетаНаіменованіе статті расходаСумма, тис. руб.Бюджет витрат відділу продажНакладние затрати200Рекламние расходи1000Бюджет проізводстваНакладние затрати3500Бюджет витрат відділу снабженіяНакладние затрати200Сводний бюджет адміністративних затратНакладние затрати140Бюджет правління компанііНакладние затраты180Представительские расходи200Бюджет ДКР та ОКСНакладние затрати50Ітого: 5470
6. Складання балансу на 01.04.2009 року
Складемо бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду (Таблиця 22).
Табл...
