ідділу постачання, тис. руб.: 350Амортізація складів і обладнання постачання, тис. руб.: 50Накладние витрати з утримання складських приміщень, тис. руб.: 200Ітого витрат: 600
Бюджет інвестицій представлений у наступній таблиці.
Таблиця 9 - Бюджет інвестицій
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Інвестіціі в закупівлю виробничого обладнання, тис. руб.3 800Інвестіціі в придбання комп'ютерного обладнання, тис. руб.900Інвестіціі у капітальне будівництво, тис. руб.3 600Ітого інвестицій : 8300
Таблиця 10 - Бюджет витрат ОКС і ДКР
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Фонд оплати праці (з ЄСП), тис. руб.: - відділу капітального будівництва - відділу конструкторських робіт 350 250Амортізація обладнання ОКC і ДКР, тис. руб.: 50Накладние витрати ОКС і ДКР, тис. руб.: 50Ітого витрат: 700
Зведеного бюджету адміністративних витрат і бюджет правління компанії на планований період представлені в наступному вигляді:
Таблиця 11 - Зведений бюджет адміністративних витрат
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Фонд оплати праці (з ЄСП), тис. руб.: - фінансового відділу - бюджетного управління - адміністративного відділу 300 300 300Амортізація обладнання виконавчої дирекції, тис. руб. : 100Накладние витрати виконавчої дирекції, тис. руб.: 140Ітого витрат: 1140
Таблиця 12 - Бюджет правління компанії
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Фонд оплати праці (з ЄСП) правління компанії, тис. руб.: 750Амортізація обладнання правління компанії, тис. руб.: 60Накладние витрати правління компанії, тис. руб .: 180Представітельскіе витрати, тис. руб.200Командіровочние витрати правління компанії, тис. руб.220Ітого витрат: 1410
На підставі підготовлених відповідними ЦФО бюджету витрат відділу постачання, бюджету витрат ОКС і ДКР, зведеного бюджету адміністративних витрат і бюджету правління компанії бюджетним управлінням складається Загальний бюджет управлінських витрат на прогнозований період.
Таблиця 13 - Загальний бюджет управлінських витрат
Фонд оплати праці (з ЄСП), тис. руб.: - відділу снабженія350-фінансового отдела300-бюджетного управленія300-адміністративного отдела300-правленія750-відділу капітального будівництва (ВКБ) 350 - відділу конструкторських робіт (ДКР) 250Амортізація, тис. руб.: - складів і устаткування відділу снабженія50-обладнання виконавчої дірекціі100-обладнання ОКМ і ОКР50-обладнання правління компаніі60Накладние витрати, тис. руб.: - за змістом складських приміщень відділу снабженія200-ОКС і ОКР50-правління компаніі180-виконавчої дирекции140Представительские витрати, тис. руб.200Командіровочние витрати правління компанії, тис. руб.220Ітого витрат: 3850
Усі бюджети передаються в бюджетне управління. Бюджетне управління на їх основі готує один з головних бюджетів - бюджет прибутків і збитків на прогнозований звітний період. p align="justify"> Виробнича собівартість реалізованої продукції при використанні методу FIFO буде являти собою суму собівартості готової продукції на початок періоду (за даними бухгалтерського обліку) і собівартості частини виробів, вироблених в прогнозованому періоді. Накладні виробничі витрати розподіляються пропорційно кількості виробів. br/>
Таблиця 14 - Загальна виробнича собівартість
Стаття калькуляцііСумма, тис. руб.Себестоімость 25000 виробів, що залишилися на складі на початок кварталу: 3525Себестоімость 595000 виробів, вироблених протягом кварталу: 83062Общая виробнича собівартість: 86587 Таблиця 15 - Бюджет прибутків і збитків
ПоказателіСумма, тис. руб.Доходи і витрати по звичайних видах деятельностіВиручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) 96100Себестоімость проданих товарів, продукції, робіт, услуг86587Валовая прібиль9513Коммерческіе расходи1500Управленческіе расходи3850Прібиль (збиток) від продаж4163Прочіе доходи і расходиПроценти до полученіюПроценти до уплатеДоходи від участі в інших організаціяхПрочіе доходиПрочіе расходи267Прібиль (збиток) до налогообложения3396Отложенные податкові актівиОтложенние податкові обязательстваТекущій податок на прібиль779Чістая прибуток (збиток) звітного періода3117
Розглянемо бюджет прибутків і збитків по кожному показнику. Аналіз необхідно почати з аналізу чистого прибутку. Чистий прибуток, це той прибуток, який залишається в розпорядженні після сплати всіх податків і всіх відрахувань до фондів. Як видно з таблиці 15, чистий прибуток дорівнює 3117 тис.руб. p align="justify"> Собівартість продукції дорівнює 86587 тис.руб...
