а рахунку "Каса", який відповідно до Робочим планом рахунків малого підприємства має номер 50. Рахунок 50 "Каса" є активним, тобто збільшується за дебетом Його структура виглядає таким чином:
В
Наприклад, операції, записані у фрагменті касової книги, наведеному вище, відображаються на рахунку "Каса" наступним чином:
В
При веденні бухгалтерського обліку використовується метод, іменований подвійним записом: сума господарської операції записується двічі - у дебет одного рахунку і у кредит іншого рахунку (рахунки-кореспондента).
Відображення господарської операції на рахунках бухгалтерського обліку називається бухгалтерської проводкою.
Відображення на рахунках операції з нарахування та надходженню орендної плати. Припустимо, надійшов черговий платіж за оренду складу Вашого підприємства від індивідуального підприємця у розмірі 12.000 рублів. Для відображення цієї операції дана сума по нарахуванню записується в дебет рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами "і кредит кореспондуючого рахунку 90" Продажі " або 91 "Інші доходи і витрати", а надійшли грошові кошти відображаються за дебетом рахунка 50 "Каса" і кредиту рахунку 76.
В
1.3 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Безготівкові розрахунки здійснюються за товарними і нетоварними операціями. До товарних операцій відносять купівлю-продаж сировини, матеріалів, готової продукції і т.п. Їх враховують на рахунках 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками ", 45" Товари відвантажені "та ін
До нетоварними операціями відносять розрахунки з комунальними установами, науково-дослідними організаціями, навчальними закладами тощо Їх враховують на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами".
Для відкриття розрахункового рахунку організація представити в установу обраного нею банку наступні документи:
В· заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
В· нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
В· довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
В· копії документів про реєстрацію як платників до Пенсійного фонду РФ і до Фонду обов'язкового медичного страхування;
В· картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
Розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм і порядку здійснення безготівкових розрахунків):
а) найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93 (із змінами 20/2003);
б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
в) вид платежу;
г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), код причини постановки на облік (КПП),
д) найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
е) найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
з) призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ​​на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно до окремими видами розрахункових документів регулюються відповідними головами та пунктами Положення;
і) суму платежу, позначену прописом і цифрами;
к) черговість платежу;
л) вид операції відповідно до "Переліку умовних позначень (шифрів) документів, які за рахунках в банках ";
м) підпису (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Розрахункові документи приймаються банком до виконання за наявності підписів, учинених посадовими особами, що мають право підпису для вчинення розрахунково-грошових операцій за рахунками в банку.
Розрахункові документи по операціях, здійснюваних філіями, представництвами, відділеннями від імені юридичної особи, підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою.
Розрахункові документи по операціях, здійснюваних підприємцем без утворення юридичної особи, приймаються до виконання за наявності на них одного підпису, зазначеної у картці, із зразком підпису, без відбитка печатки.
Пунктом 1.2. Положення 2-П допускається використання при безготівкових розрахунках:
В· платіжних доручень;
В· чеків;
В· акредитивів;
В· інкасові доручення;
В· платіжні вимоги.
Розрахункові документи на паперовому носії офо...
