и підприємства в власних оборотних коштах і їх приросту на кінець планованого періоду.
Розрахунок потреби у власних оборотних коштах здійснюється за наступною формулою:
(8)
де П сос - загальна потреба підприємства у власних оборотних коштах на планований період, руб.;
П тз - потреба підприємства у власних засобах, вкладених у товарні запаси на кінець планованого періоду, руб.;
П дс - потреба підприємства в грошових коштах у вигляді їх залишків у касі та грошових коштів у дорозі, руб.;
П па - потреба у інших активах підприємства - товарно-матеріальних цінностях, забезпечуваних власними коштами, руб.
Потреба у власних засобах, вкладених у товарні запаси, визначається виходячи з їх розрахункового нормативу та реальної частки (питомої ваги) власних коштів підприємства в ньому. p> З урахуванням того, що в нинішніх умовах торгові підприємства відчувають нестачу власних оборотних коштів, їх частка в розрахунковому нормативі товарних запасів становить нижче 50%. p> Тому величина власних оборотних коштів у товарних запасах може бути розрахована на основі наступної формули:
або (9)
де П тз - потреба у власних засобах, вкладених у товарні запаси;
Н тз - норматив товарних запасів у днях;
Р про - одноденний обсяг реалізації за собівартістю;
1/2, 1/3 - частка власних коштів підприємства в загальній сумі потреби в товарних запасах на планований період.
Розрахунок потреби в перехідних залишки коштів у касі підприємства виникає у зв'язку з оплатою поточних витрат, видачею здачі покупцям. p> Ліміт залишаються в касі підприємства готівкових грошових коштів встановлюється комерційним банком, обслуговуючим підприємство, у певному розмірі з урахуванням строків здачі та порядку інкасації торгової виручки. p> Як правило, цей розмір не перевищує половину одноденної виручки реалізації товарів за роздрібними цінами. Тому потреба в грошових коштах на ці цілі може бути визначена за формулою:
(10)
де П дс - потреба в грошових коштах у вигляді залишків у касі підприємства на планований період;
Р ос - одноденний планований обсяг реалізації товарів за роздрібними цінами.
Залишки грошових коштів у дорозі виникають унаслідок невідповідності або розриву тимчасового лага між здачею виручки інкасатору в кінці робочого дня і її нарахуванням на поточний рахунок підприємства наступного дня. p> Тому розрахункова норма залишків грошових коштів у дорозі може бути, як правило, в межах одного дня.
Розрахунок потреби в інших товарно-матеріальних цінностях здійснюється по кожному їх елементу виходячи з необхідності їх наявності в майбутньому періоді. p> Ця потреба забезпечується повністю власними ресурсами. p> На торгових підприємствах склад інших активів включається: тара...
