ї операцій сектору державного управління.
Звіт про рух грошових коштів відображає операції по рахунках бюджетів за кодами класифікації операцій сектору державного управління.
Пояснювальна записка містить аналіз виконання бюджету і бюджетної звітності, а також відомості про виконання державного завдання та інших нефінансових результати діяльності одержувача бюджетних коштів у звітному році.
Звітність по виконанню кошторису доходів і витрат формується для консолідації в бюджетній звітності публично-правового освіти. У ній наводяться основні фактори, що вплинули на виконання кошторисів доходів і видатків за бюджетними коштами і коштами, отриманими за позабюджетних джерел.
2.2 Аналіз основних витрат МОУ ДОД В«Дитяча художня школа В»за 2006-2008 рр..
Витрати на утримання МОУ ДОД В«Дитяча художня школа В»2008 році склали 436 0484,71 рублів.
Порівняно з попередніми роками відзначається загальне зростання витрат на утримання апарату установи. Простежити динаміку витрат на утримання МОУ ДОД ДХШ можна, зіставивши дані кошторисів витрат за 2006-2008 рр.. (Додатки 3-5). Уявімо загальні видатки установи по роках в вигляді діаграми (Малюнок 1).
Як видно з даних діаграми, у 2007 році відбувся невеликий спад витрат у порівнянні з 2006 роком на 1%. У 2008 році зафіксовано зростання витрат, вони збільшилися на 728,5 тис. рублів, що склало 17% від витрат 2006 року. p> Щоб дослідити фактори, що вплинули на збільшення витрат, на утримання апарату установи, проаналізуємо витрати за 2008 рік у розрізі економічної структури видатків і порівняємо їх з такими ж показниками витрат за 2006-2007рр (Малюнок 2).
Як видно з даних Рис. 2 найбільшу питому вага в загальній частці витрат на утримання установи складають витрати на заробітну плату. У 2006 році вони склали 2976354,33 рублів (69% від загальної суми витрат). Нарахування на оплату праці були вироблені в сумі 740092 рублів.
Інший об'ємної статтею витрат є отримання послуг, зокрема, послуг на утримання майна. Дана стаття становить 6% від загального обсягу видатків (264655,66 рублів).
Витрати на послуги зв'язку у відділенні проведені в сумі 9677 рублів, що складає 0% від загальної суми витрат.
Наочно представимо у вигляді діаграми за роками, як змінювалися витрати за окремими статтями економічної класифікації (Мал. 3). p> З даних діаграми видно, що за одними статтями економічної класифікації видатків витрати збільшувалися протягом аналізованого періоду часу, а за іншими статтями - зменшувалися. Оцінимо динаміку кожного виду витрат окремо.
Досліджуємо, як змінилася оплата праці працівників за аналізовані періоди (Мал. 4).
Виплата заробітної плати та соціальних виплат у установі протягом аналізованого часу вироблялася своєчасно і в повному обсязі. Зростання заробітної плати у 2008 році обумовлений підвищенням розмірів тарифних ставок (окладів) розрядів Єдиної тарифної сітки з оплати праці працівників підприємств, установ та організацій бюджетної сфери встановленого федеральним законом, і тарифних коефіцієнтів.
З наведених у малюнку 5 даних поспостерігаємо, як змінювалася динаміка витрат за наданими відділенню послуг за 2006-2008рр. p> Як видно з діаграми, спостерігається зростання витрат за отриманими послугами. Особливо яскраво видно збільшення витрат в 2008 році. Витрати за статтею В«Придбання послугВ» склали 541178,38 рублів, що на 148,1 тис. рублів більше в порівнянні з 2007 роком. Таке об'ємне витрачання коштів викликано тим, що в липні 2008 року був капітальний ремонт закладу, відремонтовано 20% будинку. У 2008 році ввели в дію комп'ютерний клас, а в 2006 році проводився ремонт Виставна залу.
2.3 Аналіз показників результативності використання бюджетних коштів за 2008 рік МОУ ДОД В«Дитяча художня школа В»
Штатна чисельність МОУ ДОД В«Дитяча мистецька школа В»на 2008 рік затверджена в кількості 26 одиниць. На Протягом з 2006 року по 2008 рік чисельність в установі змінилася шляхом введення одиниці В«Інженера з охорони праціВ». Плинність кадрів складає 2%, що пов'язано з виходом на пенсію числа працівників. На їх зміну прийшли молоді дипломовані фахівці.
На підставі викладених вище даних про динаміку витрат можна провести оцінку результативності діяльності всього відділення в 2008 році. p> За ступенем досягнення цілей, вирішення завдань, поставлених школою на 2008 рік можна вважати, що результативність роботи була задовільна.
Основні підсумки діяльності роботи установи:
Розпочато капітальний ремонт будівлі і благоустрій території.
Здійснено робота з проведення відкритих конкурсів на закупівлю товарів і послуг для освітніх потреб у відповідності зі ст.70 БК РФ, зокрема конкурсними комісіями у складі працівників МУ В«Централізована бухгалтеріяВ» виявлено постачальники, укладені контракти і здійснено ремонт будівлі, здійснені поставки матеріалів та ...
