директорів ЦБ РФ 22 вересня 1993 р. N 40
· Порядок обігу готівкових грошових коштів, їх здачі в банк, зберігання визначається Банком Росії. Організація готівкового грошового обігу на території Росії, який наказом від 05.01.98 № 14-п затвердив «Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації».
1.2 Бухгалтерський облік і аудит грошових коштів
Ведення бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності з нормативними документами, що мають різний статус. Одні з них обов'язкові до застосування (Закон «Про бухгалтерський облік», Положення з бухгалтерського обліку), інші носять рекомендаційний характер (План рахунків, методичні вказівки, коментарі).
Грошові кошти є складовою частиною оборотних активів. Вони необхідні підприємству для здійснення розрахунків між постачальниками та підрядниками, для здійснення платежів до бюджету, розрахунків з кредитними установами, для видачі працівникам зарплати, премій і для здійснення інших видів виплат.
Грошові кошти підприємства знаходяться в касі у вигляді готівки, грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах, відкритих особливих рахунках та ін При множенні коштів їх правильне використання та контроль за збереженням є однією з найважливіших завдань бухгалтерії підприємства та бухгалтерського обліку. Від успішності вирішення цього завдання залежить платоспроможність підприємства, своєчасність розрахунків з постачальниками та підрядниками, своєчасність платежів до бюджету. При бухгалтерський облік та проведенні аудиту грошових коштів підприємства необхідно брати до уваги такі законодавчо-нормативні документи:
«Конституція Російської Федерації» (Прийнята всенародним голосуванням 12.12.1993) (з урахуванням поправок, внесених Законами РФ про поправки до Конституції РФ від 30.12.2008 N 6-ФКЗ, від 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
перевірка правильності оформлення, законності документів;
своєчасне і повне відображення операцій в обліку;
забезпечення своєчасності, повноти та правильності розрахунків за всіма видами платежів;
своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів та відображення її результатів в обліку;
забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі підприємства та інших місцях зберігання;
вишукування можливостей найбільш раціонального вкладення вільних грошових коштів як джерела фінансових інвестицій, приносять дохід;
створення умов для повсякденного контролю за наявністю і рухом грошових коштів.
Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Прийом готівки організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин, згідно з Федеральним законом від 22 травня 2003 року № 54-ФЗ (ред.27.07.10) «Про застосування контрольно - касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт ». Готівкові гроші, отримані організаціями в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку. Ведення касових операцій покладено на касира, який нес...
