Реферат Аналіз руху грошових коштів

Тема: Новые рефераты

? КЗ - зміна суми боргів за кредитами;

? ДБП - зміна суми доходів майбутніх періодів;

? Р - зміна суми резерву майбутніх витрат і платежів;

? П ав - зміна суми отриманих авансів;

? У ав - зміна суми виданих авансів.

Отже, непрямий метод показує відмінності між чистим фінансовим результатом і чистим грошовим потоком підприємства. За допомогою ряду коригувань фінансовий результат підприємства переходить у величину чистого грошового потоку від операційної діяльності.

Отже, ми підійшли до моменту, коли можемо встановити фактори, які збільшують і скорочують чистий грошовий потік.

До факторів, що сприяє збільшенню грошового потоку можна віднести:

збільшення чистого прибутку або зменшення збитків;

збільшення суми амортизації основних засобів і нематеріальних активів;

зменшення дебіторської заборгованості;

зменшення запасів і ПДВ по придбаних цінностей;

приріст залишків короткострокових фінансових зобов'язань;

приріст суми резерву майбутніх витрат і платежів;

приріст суми отриманих доходів у рахунок майбутніх періодів.

Фактори, які сприяють скороченню чистого грошового потоку:

зменшення суми чистого прибутку і зростання збитків;

зменшення суми амортизації основних засобів і нематеріальних активів;

приріст дебіторської заборгованості;

приріст запасів і податків по придбаних цінностей;

зменшення залишків короткострокових фінансових зобов'язань;

зменшення суми резерву майбутніх витрат і платежів;

зменшення суми отриманих доходів в рахунок майбутніх періодів.

Вищевказані фактори зміни чистого грошового потоку з операційної діяльності, обчисленого непрямим методом, називаються факторами першого порядку.

За інвестиційної діяльності сума чистого грошового потоку розраховується як різниця між сумою виручки від реалізації необоротних активів і сумою інвестицій на їх придбання:

ЧПД и.д=В ОС + В НА + В ДФА + В С.А + Д п-П ОС-І КС-П НА-П ДФА-П С.А,

де В ОС - виручка від реалізації основних засобів;

В НА - виручка від реалізації нематеріальних активів;

В ДФА - сума виручки від реалізації довгострокових фінансових активів;

В С.А - виручка від реалізації раніше викуплених акцій підприємства;

Д п - сума отриманих дивідендів та відсотками по довгострокових цінних паперів;

П ОС - сума придбаних основних засобів;

І КС - інвестиції на капітальне будівництво;

П НА - сума придбання нематеріальних активів;

П ДФА - сума придбання

я довгострокових фінансових активів;

П С.А - сума викуплених власних акцій підприємства.