ряду об'єктивних причин (інфляція, зростання обсягів виробництва та ін) у організації виникають тимчасові додаткові потреби в оборотних коштах. Коли покрити ці потреби власними джерелами неможливо, фінансове забезпечення господарської діяльності здійснюється за рахунок позикових джерел: банківських і комерційних кредитів, позик, інвестиційного податкового кредиту, відкладених податкових зобов'язань, інвестиційного внеску працівників організації, залучених джерел - кредиторської заборгованості, а також джерел, прирівняних до власних коштів, так званих стійких пасивів.
Таким чином, джерелами формування оборотних коштів є:
власні кошти;
кошти, прирівняні до власних;
позикові кошти;
залучені кошти.
За рахунок власних джерел формується, як правило, мінімальна стабільна частина оборотних коштів. Наявність власних оборотних коштів дозволяє організації вільно маневрувати, підвищувати результативність і стійкість своєї діяльності.
Статутний капітал являє собою сукупність вкладів (що розраховуються в грошовому вираженні) акціонерів у майно при створенні підприємства для забезпечення його діяльності в розмірах, визначених установчими документами.
Резервний капітал - це кошти, які йдуть на покриття загальних балансових збитків за відсутності інших можливостей їх відшкодування. Величина резервного капіталу, розмір обов'язкових відрахувань до нього з чистого прибутку визначаються чинним законодавством та статутом товариства.
Формування інших фондів на підприємстві, зокрема фонду накопичення (розміри відрахувань, порядок використання), може бути передбачено в статуті чи в обліковій політиці підприємства.
Додатковий капітал показує приріст вартості майна в результаті переоцінок основних засобів та незавершеного будівництва організації, вироблених за рішенням уряду: отримані грошові кошти та майно в сумі перевищення їх величини над вартістю переданих за них акцій. Додатковий капітал може бути використаний на збільшення статутного капіталу, погашення балансового збитку за звітний рік, а також розподілений між засновниками підприємства ін При цьому порядок використання додаткового капіталу визначається власниками, як правило, відповідно до установчих документами при розгляді результатів звітного року.
Нерозподілений прибуток - це чистий прибуток (або її частина), не розподілена у вигляді дивідендів між акціонерами (засновниками) і не використана на інші цілі. Зазвичай ці кошти використовуються на накопичення майна господарюючого суб'єкта або поповнення його оборотних коштів у вигляді вільних грошових сум, тобто в будь-який момент готових до нового обороту.
Цільове фінансування - це кошти, що надходять від інших організацій та осіб, бюджетні кошти, призначені для здійснення заходів цільового призначення.
В економічній літературі до категорії власних джерел додається поняття джерел, прирівняних до власних. Підставою для такої пропозиції послужило вивчення накопиченого нашою наукою і практикою досвіду з планування фінансування оборотних коштів.
Деякі ресурси, хоча і не належать підприємству, постійно в силу умов розрахунків знаходяться в його обороті, є стійкими пасивами. Такі засоби служать...
