чені наступні вимоги:
· Повнота відображення в обліку за звітний період усіх скоєних касових, розрахункових, кредитних та інших банківських операцій;
· Раціональне та правильне ведення бухгалтерського обліку, виходячи з місцевих умов і обсягу виконуваних робіт, на основі комплексної автоматизованої системи обліку банківських операцій;
· Дані аналітичного обліку повинні відповідати оборотам і залишкам за рахунками синтетичного обліку;
· Своєчасне відображення в обліку надійшли доходів і зроблених витрат, підведення результатів господарської діяльності відповідно до чинного законодавства та вимогам Банку Росії;
· Здійснення розрахунків за дорученнями клієнтів, господарським та іншими операціями банку відповідно до вимог Банку Росії;
· Контроль за дотриманням інструкцій і вказівок про порядок зберігання та пересилання готівки, цінних паперів і цінних бланків;
· Всі господарські операції і результати інвентаризації підлягають своєчасної реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких пропусків або вилучень;
· Переважання змісту над формою (відображення операцій відповідно до їх економічної сутністю, пояснення і розшифровки);
· Зрозумілість (для кваліфікаційного користувача звітність повинна містити всі необхідні пояснення і розшифровки);
· Матеріальність (звітність повинна забезпечувати достовірне відображення інформації, суттєвою для прийняття управлінських рішень);
· Порівнянність (порівнянність даних за різні періоди);
· Надійність (звітність не повинна містити суттєвих перекручень, і не вводити користувачів в оману). Щоб бути надійною, звітність повинна: ??
· Достовірно відображати всі операції, активи, пасиви і фінансові результати;
· складає з переважання змісту над формою;
· Бути нейтральної (вільною від суб'єктивного, зайнтересованного підходу);
· Бути консервативної;
· Бути повної (опущення якогось факту може зробити звітність недостовірної).
Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку за методом нарахування raquo ;. Цей принцип означає, що фінансові результати операцій (доходи і витрати) відображаються в бухгалтерському обліку за фактом їх вчинення, а не по факту отримання або сплати грошових коштів (їх еквівалентів).
Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку в тому періоді, до якого вони відносяться.
Правила документообігу і технологія обробки облікової інформації в банку розроблені відповідно до Федерального закону Російської Федерації від 21.11.96 р № 129-ФЗ Про бухгалтерський облік raquo ;, Положенням № 302-П, Правилами № 304-2-р, а також з урахуванням специфіки роботи і структурних підрозділів банку.
Правила встановлюють основні вимоги щодо:
? прийому та оформлення первинних облікових документів;
? формування виписок по рахунках клієнтів;
? складом звітів за день, формованих структурними підрозділами та подає до бухгалтерської служби;
? перевірці і включенню даних первинних облікових документів у баланс;
? формуванню документів синтетичного та аналітичного обліку;
? знищенню зіпсованих бланків цінних паперів і бланків;
? виправленню помилкових записів;
? веденню книг реєстрації особових рахунків;
? порядку зберігання первинних облікових і бухгалтерських документів.
Крім того, в Правилах визначена періодичність виведення печатку документів аналітичного і синтетичного обліку.
У Правилах визначені основні вимоги щодо організації та ведення бухгалтерського обліку в структурних підрозділах банку, а також порядок зберігання первинних документів цих структурних підрозділів.
Бухгалтерський облік в Банку ведеться відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в установах Ощадного банку Російської Федерації (Робочий план рахунків), затвердженим Президентом Ощадбанку Росії 22 листопада 2007р., який розроблений на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях Російської Федерації, з урахуванням наступних змін і доповнень.
Бухгалтерські операції виконують уповноважені працівники, для яких їх виконання закріплено посадовими інструкціями (входить в посадові обов'язки). У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контроле...
