м розрахункових, касових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку (незалежно від того, в якому підрозділі вони працюють), крім працівників, що обробляють інформацію з застосуванням засобів автоматизації і не входять в структуру бухгалтерського апарату.
Уповноважені працівники структурних підрозділів оформлені первинні облікові документи передають у УБУіО, працівники якого зайняті обробкою документів первинного обліку, наступним контролем і відображенням операцій у бухгалтерському обліку.
Уповноважені працівники структурних підрозділів приймають документи від клієнтів - юридичних осіб як правило в операційний час, а від клієнтів - фізичних осіб - тільки в операційний час, встановлене для їх обслуговування. При цьому всі документи, що надходять в структурні підрозділи в операційний час, підлягають оформленню в цей же день і відображенню за рахунками балансу тим же днем.
Документи, що надходять від клієнтів - юридичних осіб у поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу обумовлюється в договорах на розрахунково-касове обслуговування клієнтів - юридичних осіб.
Вчинення касових і розрахункових операцій оформляється первинними обліковими документами, які фіксують факт здійснення операції.
Первинні облікові документи є підставою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Застосування тих чи інших форм первинних облікових документів і порядок їх оформлення по кожному виду операцій встановлені відповідними нормативними документами та письмовими вказівками Ощадбанку Росії.
Первинні облікові документи повинні містити чіткий виклад суті операцій.
Заповнення всіх передбачених реквізитів документа обов'язково.
Внесення виправлень в касові і банківські документи (розрахункові документи, документи, оформлені на бланках) не допускається.
Не допускається також внесення будь-яких виправлень при прийомі розпоряджень власників рахунків у вигляді електронних розрахункових документів.
В інших документах помилки виправляються зачеркиванием і написанням зверху правильного тексту або цифри. Кожне виправлення обумовлюється і підтверджується підписом працівника, який вніс це виправлення, а також підписом працівника, проконтролювати операцію.
Операції, що оформляються по рахунках клієнтів, відображаються в особових рахунках клієнтів. Особові рахунки клієнтів ведуться в електронному вигляді із застосуванням засобів обчислювальної техніки.
УБУіО (Управління бухгалтерського обліку та звітності) на підставі первинних облікових документів, складає такі форми аналітичного і синтетичного обліку:
· Відомості залишків по рахунках першого і другого порядку, особових рахунках, балансовими і позабалансовим рахунках; відомості залишків розміщених (залучених) коштів. Відомість залишків розміщених (залучених) коштів ведеться по рахунках, по яких визначені терміни розміщення (залучення) коштів. Відомості ведуться програмним шляхом щодня і роздруковуються в міру необхідності.
· особисті рахунки по внутрішньобанківських рахунках.
· Особові рахунки по внутрішньобанківських операцій ведуться в електронному вигляді із застосуванням засобів обчислювальної техніки
· Особові рахунки (виписки з особових рахунків) по внутрішньобанківських операцій щодня формуються і архівуються у вигляді файлів. Дані рахунки можуть роздруковуватися в міру необхідності. При цьому виписки з особових рахунків, за якими здійснені виправні записи, підлягають обов'язковій роздруківці і зберігаються на паперовому носії у Головного бухгалтера (або його заступника).
· Щоденну оборотну відомість.
· Щоденна оборотна відомість формується за балансовими і позабалансових рахунках. У щоденній оборотної відомості протягом місяця обороти показуються за день.
· Щоденний баланс.
· Звіт про прибутки і збитки. Відповідно до Облікової політикою Ощадбанку Росії Звіт про прибутки і збитки ведеться щоденно наростаючим підсумком з початку року. Звіт про прибутки і збитки формується і зберігається в електронному вигляді та роздруковується: щодня.
При виявленні бухгалтерськими працівниками помилкових записів у регістрах бухгалтерського обліку виправлення помилкових записів здійснюються в наступному порядку.
Помилки, виявлені до укладення балансу, виправляються шляхом закреслення неправильно записаних сум і написання над ними правильних сум. Ці записи завіряют...
