рахунках в білоруських рублях;
. Щомісячні перевірочні відомості по позабалансових рахунках (тобто відомості залишків по балансових рахунках (ф. 0096));
. Щоквартальні перевірочні відомості по позабалансових рахунках.
Виправлення в бухгалтерському обліку помилкових записів здійснюється за наявності підтвердних документів зворотним проведенням по тих рахунках, по яких зроблено помилкові записи, або шляхом відображення сум на відповідних рахунках бухгалтерського обліку, виходячи з економічної суті проведеної операції. Забороняється проводити виправні записи шляхом підчисток і поправок сум.
Виправлення помилкових записів здійснюється шляхом складання меморіального ордера в необхідній кількості примірників, який містить такі дані:
дата помилкового запису;
номер і дата документа, за яким була проведена неправильна запис;
причина здійснення неправильного запису.
Виправлення підлягають додатковому контролю головним бухгалтером філії або особою, ним уповноваженою.
4. РОЗРАХУНКОВО-КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ
.1 Поточні рахунки клієнтів ВАТ «Белинвестбанк»
Невід'ємним елементом здійснення безготівкових розрахунків у підприємницькій діяльності є поточний (розрахунковий) банківський рахунок, за допомогою якого платежі здійснюються не шляхом безпосередньої передачі паперових або металевих грошей, а способом здійснення спеціальних записів за рахунками, відкритими суб'єктами розрахункових відносин, тобто сторонами правочину, що передбачає розрахунок (платіж) грошима. За договором поточного (розрахункового) банківського рахунку одна сторона (банк) зобов'язується відкрити іншій стороні (власнику рахунку) поточний (розрахунковий) рахунок для зберігання її грошових коштів, зарахування на цей рахунок коштів, які надходять на користь власника рахунку, а також зобов'язується виконувати доручення власника рахунку про перерахування і видачу відповідних грошових коштів з рахунку, а власник рахунку надає банку право використовувати тимчасово вільні грошові кошти, що знаходяться на рахунку, зі сплатою процентів, визначених законодавством Республіки Білорусь?? Чи договором, а також сплачує банку винагороду за надані йому банком послуги.
У Республіці Білорусь встановлено єдиний порядок відкриття рахунків клієнтів у банках. Для відкриття поточного (розрахункового) рахунку клієнт-юридична особа або індивідуальний підприємець представляє в банк наступні документи:
. Копію (без нотаріального засвідчення) статуту (установчого договору), що має штамп про державну реєстрацію - для юридичних осіб;
. Копію (без нотаріального засвідчення) свідоцтва про державну реєстрацію - для індивідуального підприємця;
. Картку із зразками підписів посадових осіб юридичної особи, індивідуального підприємця, які мають право підпису документів для розрахунків і відбитка печатки (Додаток 3).
Для відкриття поточного (розрахункового) рахунку у ВАТ «Белинвестбанк», юридична особа, крім перерахованих вище документів, повинна подати такі документи:
. Заява для відкриття рахунку (Додаток 4);
. Інформацію про Інспекцію Міністерства з податків і зборів (ІМНС), Фонді соціального захисту населення (ФСЗН), Белгосстраха;
. Заява про повноваження осіб, включених до картку із зразками підписів посадових осіб юридичної особи, індивідуального підприємця, які мають право підпису документів для розрахунків і відбитка печатки;
. Анкету клієнта-організації (Додаток 5).
Пакет документів представляється клієнтом у відповідний відділ банку. Після перевірки документів, вони передаються керівникові банку або особі, їм уповноваженому для укладення договору поточного (розрахункового) рахунку (Додаток 6,7). Банківський рахунок відкривається не пізніше наступного робочого дня після укладення договору і реєструється в книзі відкритих і закритих банківських рахунків.
Банк, протягом одного робочого дня з дати відкриття поточного (розрахункового) рахунку, зобов'язаний направити відповідному податковому органу повідомлення про відкриття рахунку, у тому числі в електронному вигляді.
Закриття рахунку здійснюється за заявою юридичної особи-власника рахунку (Додаток 8) за умови, що на його рахунок чи не накладений арешт і відсутня заборгованість в ІМНС, ФСЗН і Белгосстрах.
Фізична особа для відкриття рахунку представляє в ВАТ «Белинвестбанк» документ, що засвідчує особу. Після цього працівник банку укладає з клієнтом договір поточного (розраху...
