розрахункового рахунку. Всі операції по розрахунковому рахунку банк виробляє з дозволу власника або на підставі його розпоряджень (документів встановленої форми).
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється документами, затвердженими банком, основними з яких при безготівкових розрахунках є платіжне доручення, чек розрахунковий, акредитив, платіжна вимога-доручення.
Платежі за безготівковими розрахунками здійснюються відповідно до «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації». Дані платежі банк виробляє тільки з дозволу власника розрахункового рахунку. У примусовому порядку по інкасовому дорученням стягуються платежі фінансовим органом за простроченими податках, по наказам арбітражу, при погашенні прострочених позичок. Порядок і форми розрахунків визначаються в договорі між постачальником і покупцем. Договір - угода двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну та припинення цивільних прав та обов'язків, у тому числі в галузі господарських відносин. Договір є різновидом угоди.
Банк не визначає конкретних форм розрахунків і не розглядає суперечок між постачальниками і покупцями. Усі спори по виконанню договорів дозволяє арбітраж.
Розглянемо види безготівкових розрахунків, здійснюваних підприємством.
Платіжне доручення - письмове розпорядження платника банку про перерахування суми коштів зі свого розрахункового рахунку на рахунок одержувача. Платіжними дорученнями розраховуються за внесками до бюджету, з органами страхування та соціального забезпечення, при перекладі заробітної плати на рахунки працівників у банку, погашення заборгованості, за попередньою і наступною оплатою рахунків за виконані роботи і послуги, за товарно-матеріальні цінності.
Платіжні доручення виписуються на спеціальному бланку і пред'являються в банк протягом 10 днів з дня виписки?? (день виписки до уваги не береться). Приймаються банком від платника до виконання лише за наявності коштів на розрахунковому рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Доручення виконуються банком з дотриманням черговості списання грошових коштів з рахунку.
За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути: терміновими, достроковими і відстроченими.
Терміновий платіж може відбуватися в наступних варіантах:
а) авансовий платіж (попередня оплата), тобто до відвантаження товару;
б) після відвантаження товару і його прийому (акцепт товару);
в) часткові платежі при великих угодах.
Достроковий і відстрочений платежі можуть здійснюватися в рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану договірних сторін.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, відкрив акредитив (банк-емітент), може здійснити платіж постачальнику за рахунок депонованих коштів за умови надання ним документів, передбачених в акредитиві.
Акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним постачальником на строк до 15 днів (з дозволу банку - до 25 днів). Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
Для відкриття акредитива платник подає в свій банк «Заява на акредитив», в якому зазначаються:
номер договору,
термін дії акредитива,
найменування постачальника,
найменування документів, після пред'явлення яких здійснюється платіж,
порядок оплати реєстрів рахунків,
найменування товарів, послуг,
сума акредитива,
вид акредитива.
Акредитиви можуть бути покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані), відкличні та безвідкличні.
У разі покритого акредитива банк переводить кошти платника або наданий йому кредит у розпорядження банку постачальника.
Непокритий акредитив оприбутковується банком-емітентом на позабалансовому рахунку.
Для обліку руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний, балансовий рахунок 51 «Розрахунковий рахунок».
Готель, турфірма щодня отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, обов'язковими реквізитами якої є:
номер рахунку клієнта,
дата попередньої виписки і її вихідний залишок, який є вхідним залишком для подальшої виписки,
суми, зараховані і списані з розрахункового рахунку,
залишок коштів н...
