а операціями купівлі-продажу іноземної валюти в Плані рахунків визначені такі рахунки:
47403 (пасивний), 47404 (активний) «Розрахунки з валютними і фондовими біржами». Аналітичний облік за ним ведеться в розрізі бірж (організованих ринків), видів операцій з урахуванням правил укладення та виконання угод і розрахунків на біржах (організованих ринках);
47405 (пасивний), 47406 (активний) «Розрахунки з клієнтами з купівлі та продажу іноземної валюти». Порядок аналітичного обліку за даними рахунками визначається кредитною організацією самостійно, проте він повинен забезпечувати отримання інформації по кожній угоді;
47407 (пасивний), 47408 (активний) «Розрахунки за конверсійними операціями та іншим операціях».
Активні і пасивні рахунки з однаковими назвами - це парні рахунки, Cальдо по ним може змінюватися на протилежне, але допускається наявність залишку тільки на одному особовому рахунку з відкритої пари - активному або пасивному.
Операційний день починається з використання особового рахунку, що має сальдо, а якщо залишку не було - з рахунку, відповідає характеру операції. Якщо в кінці робочого дня на особовому рахунку утворюється сальдо, протилежне ознакою рахунку: на пасивному рахунку - дебетове, а на активному - кредитове, то воно має бути перенесено на відповідний парний особовий рахунок на підставі меморіального ордера. Якщо утворюється сальдо на обох парних особових рахунках, виписується меморіальний ордер з бухгалтерським записом про перенесення меншого сальдо на особовий рахунок з великим сальдо.
2. Безготівкові розрахунки
валютний безготівковий угода звітність
- це грошові розрахунки, вироблені шляхом записів на рахунках у банках, коли грошові суми списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки організовуються за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) та/або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку) (далі, залежно від необхідності, - рахунки або рахунок ), якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків.
Для обліку готівки в банку готель, турфірма відкриває розрахунковий рахунок.
Для відкриття розрахункового рахунку в установу банку подаються такі документи:
) заяву про відкриття рахунку встановленої форми, підписане керівником і головним бухгалтером власника рахунку.
) свідоцтво про державну реєстрацію готелі, турфірми, видане реєструючим органом (або його копію, завірену нотаріально).
) прошнуровані та пронумеровані, завірені нотаріально копії статуту та установчого договору.
) картки із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера і відбитком печатки підприємства за встановленою формою (два примірники), засвідчені нотаріально. Підпис є обов'язковим реквізитом документів, службовців для приймання і видачі грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, а також кредитних і розрахункових зобов'язань.
Заява на відкриття рахунку і банківські картки заповнюються від руки, назву готелю, турфірми повинна в точності відповідати назві, відбитому у статуті та на відбитку печатки підприємства, скорочення при цьому не допускаються.
При тимчасовій відсутності печатки підприємства з дозволу керівника установи банку встановлюється строк, необхідний для її виготовлення. У цей період готель, турфірма пред'являє в банк документи без відбитка печатки.
Після надання даних документів і підписання договору на банківське обслуговування за розпорядженням керуючого банком готелі, турфірмі відкривається рахунок, якому присвоюється номер, і заводиться особовий рахунок.
Готелю, турфірмі, якщо у неї є філії, представництва в інших регіонах Росії, можуть відкрити в банках за місцем знаходження філій розрахункові (або поточні) рахунки, при цьому готель, турфірма зобов'язана інформувати свою податкову інспекцію про всіх відкритих рахунках. Така ж обов'язок покладено і на відділення банків, в яких готелі, турфірмі були відкриті рахунки.
В даний час готелі, турфірми мають можливість мати необмежену кількість рублевих розрахункових (поточних) рахунків, розраховуватися з бюджетом та виконувати інші розрахунки з будь-якого ...
