> - облік активів, зобов'язань та операцій у білоруських рублях;
- систематизація, угруповання отриманої інформації для складання звітності;
- забезпечення порівнянності даних аналітичного обліку з даними синтетичного обліку з метою формування повної та оперативної інформації, своєчасного попередження негативних явищ, контролю за показниками діяльності банку та її кінцевими результатами;
- інвентаризація активів і зобов'язань банку з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку;
- публікація звітності;
- незалежна перевірка та підтвердження фінансової звітності аудиторськими організаціями (аудитором - індивідуальним підприємцем).
В основу бухгалтерського обліку в Банку покладена система безперервного і суцільного документального відображення інформації про стан і рух майна та зобов'язань Банку методом подвійного запису в грошовому вираженні на рахунках бухгалтерського обліку відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та створення всіх необхідних умов для правильного його ведення несе керівник Банку. Керівник повинен забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами та окремими працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, вимог головного бухгалтера в частині дотримання правил ведення бухгалтерського обліку, оформлення та подання в структурний підрозділ бухгалтерського обліку документів і відомостей.
Керівництво бухгалтерським обліком здійснює головний бухгалтер Банку, який підпорядковується безпосередньо керівнику Банку.
Головний бухгалтер забезпечує контроль за рухом активів і виконанням зобов'язань.
Права та обов'язки головного бухгалтера, порядок вирішення спірних питань між керівником та головним бухгалтером регламентовані в Законі Про бухгалтерський облік та звітності.
Операційний день - діяльність банку протягом робочого дня, яка пов'язана з прийомом, оформленням, контролем первинних облікових документів клієнтів і банку, відображенням їх у бухгалтерському обліку, завершенням обробки інформації і формуванням щоденного балансу.
Основними учасниками обліково-операційної роботи банку є відповідальні виконавці, які безпосередньо займаються прийомом, оформленням, підписанням первинних документів, обслуговуванням юридичних осіб та індивід?? альних підприємців, фізичних осіб з чиненим ними у банку операціями, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку.
Операційний день у банку, розрахунково-касовому центрі, центрі банківських послуг складається з часу по роботі з клієнтами та структурними підрозділами банку, тобто часу, протягом якого здійснюється прийом (оформлення), контроль, відображення в обліку прийнятих від клієнтів, структурних підрозділів банку документів (банківський день) і часу на завершення обробки інформації з формуванням щоденного балансу, який повинен бути отриманий не пізніше початку наступного операційного дня. Час початку і завершення операційного дня, банківського дня встановлюється на підставі наказу (розпорядження) керівника Банку в межах календарного дня, крім державних свят і святкових днів, встановлених і оголошених неробочими відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
При оголошенні банком вихідних днів робітниками, банк працює із забезпеченням вимог цього документа з формуванням всіх вихідних форм аналітичного і синтетичного обліку.
Організація обліково-операційної роботи у банку, повинна забезпечувати виконання наступних умов:
- всі операції по розрахунково-касовим документами, що надійшли протягом банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку в той же операційний день; документи, що надійшли в банк після закінчення банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня; операції, здійснені у вихідні дні, оголошені банком або встановлені законодавством робочими днями, відображаються в бухгалтерському обліку в порядку, визначеному для робочих днів;
- якщо при вступі після закінчення банківського дня грошових коштів на рахунки банку необхідно відкоригувати інші рахунки банку, то операції з врегулювання цих рахунків здійснюються не пізніше наступного операційного дня.
- операції, здійснені в звичайний вихідний день, відображаються в бухгалтерському обліку в перший робочий день, наступний за ним;
- операції за касовими документами кас з режимом роботи «продовжений день» можуть відображаються в бухгалтерському обліку не пізніше робочого дня, наступного за днем ??проведення операції;
