y"> Інший термін виконання документів може бути передбачений законодавством або відповідним договором банківського рахунку.
- оплата всіх документів з поточних (розрахункових) рахунків здійснюється за рахунок коштів на цих рахунках на початок операційного дня (за винятком овердрафтного кредитування) з дотриманням чинної черговості платежів.
Порядок використання коштів, що надійшли на поточні (розрахункові) рахунки протягом операційного дня, визначається банком і клієнтом у договорі поточного (розрахункового) банківського рахунку в рамках вимог законодавства Республіки Білорусь;
- передача інформації Розрахунковому центру Національного банку проводиться за встановленим графіком;
- документи, що підлягають відправці іншим банкам поштою, підлягають здачі підприємству зв'язку в день здійснення операції.
Для кожного відповідального виконавця розробляється посадова інструкція. Посадові інструкції відповідальних виконавців, що здійснюють операції по рахунках бухгалтерського обліку, затверджуються начальником структурного підрозділу після узгодження з головним бухгалтером.
Виконавці структурного підрозділу несуть відповідальність поряд з керівником даного структурного підрозділу за проведення операцій в межах наданих їм прав у частині безпосередньо виконаних ним операцій.
Контроль повноважень відповідальних виконавців здійснюється на стадії підписання бланка доступу уповноваженими на це особами, а також начальниками структурних підрозділів на стадії здійснення операцій по закріплених рахунками відповідальними виконавцями їх підрозділів.
Відбитки штампів відповідальних виконавців оформляються записами в «Книзі обліку печаток і штампів».
При здійсненні банківських операцій необхідно керуватися Банківським кодексом та іншим законодавством Республіки Білорусь, Статутом та іншими локальними нормативними правовими актами Банку, виданими Банку в установленому порядку ліцензію на здійснення банківської діяльності, в яких визначені перелік та принципова характеристика банківських операцій.
Банківські операції можуть бути активними, пасивними або посередницькими і спрямовані на отримання прибутку.
При оформленні банківських операцій використовуються форми первинних облікових документів, передбачені нормативними правовими актами Національного банку з їх проведення.
При організації бухгалтерського обліку та формуванні звітності банк використовує первинні облікові документи, регістри бухгалтерського обліку, книги (книгу) реєстрації відкритих і закритих особових рахунків, форми звітності, встановлені цією Інструкцією, складені на паперовому носії інформації або в електронному вигляді. Складені в електронному вигляді документи повинні мати:
- захист інформації;
- архів по даній інформації протягом строку, встановленого законодавством для її зберігання;
- можливість отримання належним чином завірених копій;
- підтвердження їх автентичності шляхом використання електронного цифрового підпису або інших засобів, що підтверджують достовірність і цілісність міститься в них.
Первинні документи надходять до банку від клієнтів, від інших банків, складаються самим банком і містять необхідну інформацію про характер операції, що дозволяє перевірити їх законність і здійснити банківський контроль.
Первинні облікові документи, на підставі яких здійснюються записи по рахунках бухгалтерського обліку, повинні містити:
- номери кореспондуючих рахунків за дебетом і кредитом, суму операції;
- призначення платежу, що містить необхідну інформацію про характер операції, дату операції;
- підпис відповідального виконавця;
- підпис контролера (якщо операція підлягає додатковому контролю).
Первинні облікові документи, затверджені Національним банком, на підставі яких здійснюються записи по рахунках бухгалтерського обліку, поділяються на: розрахункові документи, касові документи, меморіальні ордери, позабалансові ордери.
Розрахунковими документами проводиться оформлення безготівкових операцій банку і його клієнтів у відповідності з нормативними правовими актами Національного банку.
Касові документи використовуються при оформленні операцій, передбачених нормативними правовими актами Національного банку з касової роботі.
Меморіальними ордерами оформляються безготівкові операції Банку, пов'язані зі здійсненням Банком кредитових переказів від свого імені, нарахування та списання відсот...
