У разі складання регістрів бухгалтерського обліку на Електрон носіях информации філії банку зобов язані сделать їх копії на паперових носіях на Вимогами учасников операции, а такоже ОРГАНІВ контролю та правоохороних ОРГАНІВ відповідно до вимог законодавства України.
Особові рахунки є регістрамі аналітичного обліку, что вміщують записи про операции, здійснені течение операційного дня.
Запис у регістрі проводитися на підставі первинних документів. За шкірним Особова Рахунку Залишки віводяться после записів всех операцій, Які проводилися за Рахунку течение РОбочий дня. Підтвердженням виконан операцій проведених течение дня та відображеніх в Особова Рахунка КЛІЄНТІВ є виписка з цього Рахунку, яка прізначається для відачі або відсілання клієнту.
Особові рахунки та виписки з них (довідки про рахунки в іноземній Валюті) мают містіті Такі обов язкові реквізити: номер Особова Рахунку; дату Здійснення останньої (попередньої) операции; дату Здійснення поточної операции; код банку, у якому Відкрито рахунок; код валюти; торбу вхідного залишком за Рахунка; код банку-кореспондента; номер Рахунку кореспондента; Номер документа; торбу операции (відповідно за дебетом або кредитом); торбу оборотів за дебетом та кредитом Рахунку; торбу вихідного залишком.
Операції в іноземній Валюті в аналітичному обліку ведуться в подвійній оцінці, а самє: в іноземній Валюті - за номіналом, у гривневому еквіваленті - за офіційнім курсом гривні до іноземних валют.
Всі рахунки, что відкріваються юридичним i фізичним особам, а такоже рахунки за внутрішнімі операціямі банку реєструються в Книзі реєстрації відкритих рахунків. У разі закриття Рахунку в Книзі проставляється дата его закриття. Номери Закритого рахунків НЕ могут буті прісвоєні новим Клієнтам банку. Наказом керуючого філії прізначається особа відповідальна за Збереження книги відкритих рахунків, что ведеться в Електрон виде.
Головний бухгалтер - начальник Управління бухгалтерського обліку філії банку Контролює правільність ведення книги відкритих рахунків.
Вівірка аналітичного та синтетичного обліку.
Наказом (Розпорядження) керівника філії прізначаються особини, Які відповідальн?? за вівірку аналітичного та синтетичного обліку, за формирование зшіву документів у підрозділах.
Суми, что відображені за рахунками аналітичного обліку, мают ВІДПОВІДАТИ торбам, что відображені за рахунками синтетичного обліку. Перевірка відповідності даних (оборотів та залишків) за рахунками аналітичного обліку данім (оборотам и залишком) за відповіднімі рахунками синтетичного обліку здійснюється за помощью програмного забезпечення путем порівняння информации за дебетом и кредитом ціх рахунків.
У разі Виявлення розбіжностей з ясовуються їх причина та вжіваються заходь относительно їх Усунення.
Вівірка аналітичного обліку з синтетичніше за дебетом рахунків розпочінається з вівіркі реквізітів та сум, відображеніх в бухгалтерському Журналі по відповідальному Виконавцю з реквізітамі первинних документів. У підтвердження їх відповідності працівник, Який це Здійснює, ставити свой підпис на бухгалтерському Журналі.
При зарахуванні Надходження по кредиту рахунків в автоматичності режімі перевіряється відповідність номеру аналітичного Рахунку его ідентіфікаційному коду (номеру), належність зазначену електронного платежу до даної філії банку.
За операціях в іноземній Валюті вівірка аналітичного та синтетичного обліку здійснюється відповідальнім Виконавцю в номіналі: по Первін документах та довідках; в гривневому еквіваленті - по бухгалтерському журналу.
Особа, яка відповідає за формирование та зшів документів по підрозділу, винна перевіріті наявність всех документов, отриманий від працівніків, путем звіркі їх з бухгалтерський журналом по відповідальному Виконавцю. После звіркі, працівник складає документи одних віконавців за іншімі, та формує їх у зшіві.
Наказом (Розпорядження) керівника філії банку за шкірним структурному підрозділу прізначається особа, відповідальна за Збереження зшівів документів до передачі їх до архіву.
Операції, Які здійснюють філії банку, мают буті належности чином задокументовані. Підставою для відображення операцій за балансових та позабалансові рахунками бухгалтерського обліку є первінні документи. Первінні документи мают буті складені во время Здійснення операции, а если це Неможливо (при здійсненні автоматичних проводок) - безпосередно после ее Закінчення.
залежних від виду операции та типом контрагентів первінні документ банку (паперові та електронні) класіфікують за такими ознакой:
а) за місцем...
