кові рахунки грошових коштів, які не належать організації та виявлених в процесі перевірки та обробки виписки кредитної організації:
Дебет 51 Кредит 76-2
. При здійсненні розрахункових операцій, наслідком яких є погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками та підрядниками; кредитними організаціями, іншими позикодавцями по короткострокових кредитах і позиках, перед бюджетами всіх рівнів з податків і зборів, перед соціальними позабюджетними фондами по страхових внесках, перед персоналом організації з оплати праці, перед різними кредиторами та структурними підрозділами організації:
Дебет 60, 67, 68, 69, 70, 76, 79 Кредит 51
. При здійсненні розрахункових операцій, наслідком яких є виникнення дебіторської заборгованості (перерахування авансів і попередня оплата постачальникам і підрядникам, надання за договором працівникові організації позики на індивідуальне і кооперативне житлове будівництво та інші цілі):
Дебет 60, 73-1 Кредит 51
. При списанні сум, помилково віднесених в кредит розрахункового рахунку організації та виявлених при перевірці виписок кредитної організації:
Дебет 76-2 Кредит 51
Розрахунки за претензіями Розрахункові рахунки
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку здійснюється на підставі опрацьованих виписок з розрахункових рахунків та доданих до них первинних документів у відомостях з надходження і витрачання грошових коштів.
«Облік розрахункових операцій».
Облік за розрахунками з підзвітними особами ведеться на рахунку № 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
Це активно-пасивний рахунок, сальдо якого відбиває суму заборгованості підзвітних осіб підприємству чи суму відшкодованого перевитрати, за дебетом відображаються суми знову видані під звіт на підставі видаткових касових ордерів, за кредитом - суми, використані відповідно до авансовим звітам і здані до каси за прибутковими касовими ордерами.
Видачу грошових авансів підзвітним особам відображають за дебетом рахунка 71 і кредитом рахунку 50 «Каса». Витрати, оплачені з підзвітних сум, списують кредит рахунку 71 в дебет рахунків 10 «Матеріали», 26 «Загальногосподарські витрати» та інші залежність від характеру витрат.
Повернуті до каси залишки невикористаних сум списують з підзвітних осіб у дебет рахунку 50 «Каса».
Аналітичний облік за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітними особами» ведеться за кожної авансової видачі.
Регістром для обліку операцій із руху підзвітних сум і розрахунків з підзвітними особами служить журнал-ордер № 7 - комбінований регістр, який поєднає аналітичний і синтетичний облік з лінійної формою записи.
Отже, кожної виданої під звіт сумі, відводиться в журналі ордері один рядок і в міру подання авансового звіту, здачі до каси невикористаних сум або отримання грошей до погашення перевитрати записи сум за цими операціям зроблять на цій же рядку.
У той же час журнал-ордер № 7 зберігає шахову форму записи, закладену в основу журнально-ордерної форми рахівництва, в частині розшифровки обороту по кредиту рахунку 71.
На зворотному боці цієї журналу-ордера проводяться згруповані інформацію про сумах витрат підприємства на службові відрядження за звітний місяць з початку року, що необхідно для складання звітності та контролю за цільовим використання коштів.
Підставою для заповнення журналу-ордера № 7 є видаткові касові ордери на суми, видані під звіт, авансові звіти - на витрачені суми, нові прибуткові або видаткові касові ордери на розбіжність у сумах, отриманих та витрачених.
Для вірного, складання авансових звітів необхідно перевірити, щоб у наявності були всі документи (чеки, квитанції, рахунки, якщо це було відрядження, то шляховий лист, посвідчення про відрядження, пояснювальна записка, залізничний або авіа квиток і т. д.).
На першому етапі я перевірила авансові звіти за попередній період (прикладений до звіту). Всі виправдувальні документи були прикладені і вірно занесені до звіту.
Авансові звіти перевіряються головним бухгалтером і затверджений керівником.
У разі, якщо сума фактичної витрати працівника перевищує суму виданої в підзвіт, то це перевитрата, яка організація зобов'язана відшкодувати працівникові (якщо він документально обґрунтований).
Якщо видана сума в підзвіт більше суми фактичних витрат, то це залишок, який працівник зобов'язаний протягом десяти днів повернути до каси.
ООО «Тюменські млинці» для обліку розрахункі...
