і виплачувати відсотки.
При аналізі структури активів і пасивів підприємства - потенційного позичальника слід враховувати, що взаємна величина різних груп активів і пасивів залежить від галузевої приналежності. Так, у виробничих підприємств частка необоротних активів складає зазвичай 40-60% від суми активів; така ж, як правило, частка власних джерел коштів. А ось для торгівельних і інших невиробничих підприємств, частка оборотних активів (а так само і залучених джерел) зазвичай становить 70-95.
Для більш зручного і компактного представлення даних бухгалтерської звітності доцільно провести перегрупування даних в аналітичний баланс. Характерною відмінністю аналітичного балансу є розташування активів по швидкості їх обігу в грошові кошти для виконання поточних зобов'язань позичальника (за ступенем ліквідності).
Після відповідної угруповання статей балансу необхідно оцінити динаміку відносної зміни різних груп активів і пасивів за кілька останніх звітних періодів: чи відбулося зміна питомої ваги якого-небудь з розділ?? в балансу або групи статей більш ніж на 10%.
Особлива увага приділяється зміні структури оборотних коштів: чи стався зростання дебіторської заборгованості чи ні, чи є рівень запасів сировини достатнім для роботи підприємства, чи не відбулося затоварення складів продукцією.
Для отримання уявлення про можливості погашення підприємством середньо- і короткострокових зобов'язань використовуються відносні показники ліквідності.
Коефіцієнти ліквідності характеризують баланс позичальника з погляду перетворення його активів у грошові кошти для погашення зобов'язань по пасиву.
Показники фінансової структури служать для оцінки ліквідності підприємства в довгостроковому плані, тобто про його здатність виконувати свої довгострокові зобов'язання. Іноді цю групу коефіцієнтів називають коефіцієнтами фінансової залежності або коефіцієнтами фінансового левериджу.
Показники оборотності мають велике значення для оцінки фінансового стану підприємства, оскільки швидкість обороту коштів, тобто швидкість перетворення їх у грошову форму, безпосередньо впливає на платоспроможність і кредитоспроможність підприємства.
Показники прибутковості і рентабельності характеризують прибутковість і рентабельність підприємства по відношенню до продажів. Коефіцієнти прибутковості дають оцінку ефективності використання всього капіталу з урахуванням залучених коштів.
Показники віддачі характеризують прибутковість і рентабельність підприємства по відношенню до інвестицій.
Забезпечення повернення кредиту як принцип кредитування виражає необхідність захисту майнових інтересів банку при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань. Під формою забезпечення повернення кредиту розуміється форма гарантованих зобов'язань позичальника. Всі забезпечують зобов'язання є додатковими до основного боргу позичальника. Вони оформляються спеціальними документами, що мають юридичну силу.
Документи за наданим забезпеченню:
. Договір застави іпотеки:
правовстановлюючі документи на будівлю (нежитлове приміщення) (наприклад, договір купівлі-продажу, план приватизації і т.п.);
свідоцтво про реєстрацію права власності;
поверховий план об'єкта нерухомості (технічний паспорт);
документ про територіальні межі земельної ділянки (копія креслення меж ділянки), виданий Комітетом із земельних ресурсів та землеустрою;
правовстановлюючі документи на землю (наприклад, договір купівлі-продажу, план приватизації);
свідоцтво про реєстрацію права власності на землю;
довідка з органу, провідного реєстрацію і технічну інвентаризацію об'єкта нерухомості;
балансова довідка із зазначенням дати взяття об'єкта нерухомості на баланс власника, його первісної і залишкової балансової вартості;
акти перевірки заставленого майна;
експертна оцінка ринкової вартості застави;
страховий поліс.
Договір застави транспортних засобів:
реєстраційні документи (технічний паспорт, свідоцтво про реєстрацію);
експертна оцінка ринкової вартості застави;
страховий поліс;
акт перевірки заставленого майна ..
. Договір застави товарів в обороті:
документи, підтверджуючі наявність товарно-матеріальних цінностей та їх вартість, відомість залишків цих цінностей, накладні, рахунки-фактури, складські розписки;
оборотна відомість - залишки товарів на складі за останні 5 - - 6 місяців;
експертна оцінка ринкової вартості застави;
акт перевірки заставленого майна.
. Договір застави обладнання:
документи, що підтверджують право власності на предмет застави;
контракт зі специфікацією;
документи, що підтверджують оплату мита (при імпорті);
документи, що підтверджують оплату обладнання (при необхідності);
