нку клієнта. Тариф за ту чи іншу операцію визначається банком. Така плата за банківське обслуговування є витратою організації.
Для відкриття рахунку організація повинна надати до установи обраного банку наступні документи:
заяву на відкриття розрахункового рахунку;
заповнений договір банківського рахунку (2 екз.);
нотаріально завірені копії установчих документів (статут, установчий договір, рішення і т.д.);
нотаріально завірену копію свідоцтва про державну реєстрацію;
копію свідоцтва про постановку на облік в податковому органі;
картка із зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунком і зразком відбитка печатки;
копію інформаційного листа про облік в органах статистики;
інші документи на вимогу банку.
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених зі своїми контрагентами.
На розрахунковий рахунок підприємства зараховуються виручка за реалізовану продукцію (роботи, послуги) від покупців, замовників та інші надходження.
Готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, не видана заробітна плата та ін.) банк приймає від представника власника рахунку.
Розпорядниками коштів, які перебувають на розрахункових рахунках, є керівник організації та головний бухгалтер, які підписують всі документи, на підставі яких проводиться списання грошей.
Кошти з рахунку можуть бути списані тільки за відповідним розпорядженням клієнта [??].
Відомості про рух грошових коштів по розрахунковому рахуноку, залишки на початок та на кінець дня, в якому відбувався рух, підприємство отримує на підставі банківського документа - виписки банку. Стан рахунку підприємства є комерційною таємницею. Показувати банківську виписку підприємство нікому не зобов'язана (крім осіб, яким надано законом знайомиться зі станом рахунків).
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку ведеться на активному синтетичному рахунку 51 «Розрахункові рахунки», за дебетом якого відображається залишок грошових коштів на початок звітного періоду, а також сума надійшли грошових коштів на адресу організації.
За кредитом синтетичного рахунку 51 «Розрахункові рахунки» відображаються грошові кошти, перераховані в погашення різного роду заборгованостей, а також видані кошти готівкою в касу підприємства [??]. При надходження і списання грошових коштів на розрахунковий рахунок виробляються бухгалтерські записи, представлені в таблиці 3.
Таблиця 3 - Типові операції за рахунком 51 «Розрахункові рахунки»
Зміст операцііКорреспонд. счетадебеткредіт1. Суми, внесені готівкою з каси організаціі51502. Надходження в рахунок погашення дебіторської задолженності51763. Надходження від покупців за відвантажену на їхню адресу продукцію51624. Внесення грошових коштів в якості внеску до статутного капіталу учредіт.51755. Суми, зняті у вигляді готівкових грошових коштів у касу організаціі50516. Суми, перераховані до бюджету за податковими платежам68517. Перерахування на адресу кредиторів організаціі76518 .Оплата постачальникам за платіжними документам60519. Погашення заборгованості за кредитами та займам665110. Здійснення фінансових вложеній5851
Також до складу грошових коштів на підприємстві входить іноземна валюта. Згідно з п. 3 ст. 1 Закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» валюта - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монети, перебувають у спілкуванні й є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав.
При відображенні в бухгалтерському обліку валютних операцій іноземна валюта перераховується в рублі. Деякі активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, відображаються в бухгалтерському обліку в рублях шляхом перерахунку за курсом Центрального банку РФ, що діє на звітну дату, тобто на останнє число звітного періоду [??].
З валютного рахунку організація може оплатити такі витрати:
- з перекладу валюти за кордон за імпортними операціями;
- з перекладу валюти на рахунки зовнішньоторговельних та інших організацій;
- на оплату заборгованості банку по кредиту, банківської комісії, а також поштово-телеграфних і відрядних витрат;
- на оплату посередницьких операцій банку з обміну валют.
Складність в обліку операцій з валютними коштами являє собою облік так званих курсови...
