тягне за собою накладення адміністративного штрафу на організацію в розмірі від 40 000 руб. до 50000 руб., на посадових осіб - у розмірі від 4000 руб. до 5000 руб.
. 2 Теоретичне обгрунтування обліку грошових коштів
Кожний вступ і кожна виплата грошових коштів повинні бути оформлені відповідними документами. Перелік основних документів, що використовуються при відображенні операцій з готівковими коштами, представлений в таблиці 1.
Таблиця 1 - Перелік основних форм касових документів
Код уніфі. формНаіменованіе документаОснованіе для виписки документаКО - 1Пріх. касовий ордер (ПКО) Пост. в касу за товари, роботи, послуги; згідно чека; повернення невикористаних підзвітних сум та др.КО - 2Расходний касовий ордер (ВКО) Видача з каси грошових коштів підзвітним особам, постачальникам, працівникам і др.КО - 3Журнал реєстрації ПКО і РКОРегістрація прибуткових і видаткових касових ордеровКО - 4Кассовая кнігаДвіженіе грошей у касі на підставі ПКО , РКО, розрахунково-платіжних відомостей
Усі касові документи заповнюють чорнилом або ручкою, без будь-яких помарок або виправлень. Виправлення (навіть обумовлені) в касових документах не допускаються [??].
Всі прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до подачі в касу реєструють у бухгалтерії в спеціальному журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів роздільно в порядкової послідовності від початку до кінця року. Журнал відкривають окремо на прибуткові та видаткові касові документи або в одному журналі, виділяючи самостійні розділи для прибуткових і видаткових касових ордерів.
На всі касові документи, додані до прибуткових та видаткових касових ордерів, після їх виконання касир ставить спеціальний штамп або напис: «Отримано» - на прибуткових документах і «Оплачено» - на видаткових документах із зазначенням дати ( число, місяць, рік).
Гроші з каси видають також на підставі платіжних відомостей при виплаті заробітної плати. Видатковий касовий ордер оформляють (або ставиться штамп на відомості) на фактично виплачену за відомістю загальну суму заробітної плати. Проти прізвищ осіб, які одержали гроші, касир ставить штамп або робить відмітку від руки «Депоновано». На титульному аркуші платіжної відомості роблять напис про фактично виплачену суму, а також про суму, що залишилася неодержаної і підлягає депонуванню [??].
Синтетичний облік грошових коштів у касі здійснюється на активному балансовому рахунку 50 «Каса». Він призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.
За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства. За кредитом рахунка 50 «Каса» відображається вибуття (виплата) грошових коштів з каси підприємства.
Сальдо рахунку свідчить про наявність суми грошових коштів у касі підприємства на початок або кінець періоду.
Оборот по дебету - це суми, що надійшли готівкою в касу, оборот по кредиту - суми, видані готівкою з каси [??].
При надходження та вибуття грошових коштів в касу організації виробляються бухгалтерські записи, представлені в таблиці 2.
Таблиця 2 - Типові операції за рахунком 50 «Каса»
Зміст операцііКорреспондір. счетадебеткредіт1231. Надходження готівки від продажу продукції, основних засобів, інших актівов5062,76,90,912. Надходження готівки з рахунків у банках5051,52,553. Повернення до каси раніше виданих авансів, зайво виплачених сум заробітної плати, невитрачених підзвітних сумм5062,70,71,764. Надходження готівки в погашення заборгованості за матеріальним збитком і черговим платежах працівників-заемщіков50735. Виявлено надлишки в кассе50916. Надходження готівки від позикодавців по наданих ними крат. і довгостро. кредитами та іншими залученими средствам5066,677. Здано з каси грошові кошти для зач. на розрахунковий та вал. рахунки, для пріоб. грошових документів і на грошові переводи51,52,55508. Видані з каси заробітна плата, підзвітні суми, позики працівникам, нараховані дивіденди стороннім работнікам70,71,73,7650
Відповідно до законодавства Російської Федерації кожна організація має право відкривати в будь-якому банку на свій розсуд розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення через них розрахункових, кредитних і касових операцій.
Підприємство укладає з банком договір, іменований «Договір про розрахунково-касове обслуговування». У ньому визначаються права та обов'язки сторін.
За свої послуги банк бере винагороду, яка при проведенні банківських операцій списується з розрахункового раху...
