ціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» (далі - Положення № 54-П) списання непогашеної заборгованості за наданими (розміщеним) грошових коштах, включаючи відсотки, з балансу банку-кредитора не є її анулюванням. Списана заборгованість відбивається за балансом протягом не менше п'яти років з моменту її списання з метою спостереження за можливістю її стягнення.
З цього приводу можна відзначити, що п'ятирічний термін, відведений на позабалансовий облік списаної заборгованості Банком Росії, не несе в собі ніякого сенсу з точки зору відображення реальних цивільно-правових взаємовідносин кредитора і позичальника. Відповідно до порядку, встановленого главою 8 Положення № 254-П, всі юридичні можливості щодо стягнення заборгованості фактично виявляються вичерпаними з моменту списання заборгованості за рахунок резерву на можливі втрати по позиках.
У цьому зв'язку Банку Росії було б непогано переглянути пункт 3.3 Положення № 54-П, фактично порушує основоположний принцип бухгалтерського обліку, який повинен відображати факти господарської діяльності, а не якісь абстрактні, юридично не існуючі вимоги та зобов'язання. Навіть якщо це стосується позабалансових рахунків [25].
Таким чином, банки стараються, і будуть намагатися боротися з неповерненнями. Однак справлятися з цією проблемою самотужки можна тільки до певного розміру прострочених боргів. Нікому невигідно займатися непрофільної діяльністю. У цьому зв'язку зростає затребуваність в послугах колекторських агентств, співпраця з якими є одним з варіантів роботи з проблемними боргами у світовій практиці.
Проте російський ринок колекторських послуг знаходиться поки що на етапі становлення, його учасники діляться на «білих», «сірих» і «чорних». До останніх відносять злочинні організації, які «купують» прострочені борги. За словами колекторів, такі організації зараз йдуть з колекторського ринку в ті сектори, де прибутковість бізнесу більш приваблива. «Сірими» вважаються офіційно зареєстровані організації, які використовують у своїй роботі механізми незаконного тиску. «Білі» агентства не тільки зареєстровані офіційно, але і працюють виключно в рамках чинного законодавства. Професійні колектори стверджують, що їхні фахівці зобов'язані мати довіреність на ведення справи від колекторського агентства і паспорт, що засвідчує його особу. Ну а головна ознака, за яким можна відрізнити шахрая від професіонала по стягненню боргу, - вимога повернення грошових коштів через касу банку [32].
Тим не менш, можна виявити кілька переваг співпраці банків з колекторськими агентствами. По-перше, це економічно виправдано, оскільки створення власної служби, вирішальною подібні проблеми, - заняття дороге і потребує спеціальних знань. По-друге, це ефективніше: підключаючи до стягнення боргів професійне колекторське агентство, банк отримує результат швидше і дешевше, ніж якби все те ж саме робив самостійно. По-третє, таким чином, банк вирішує і іміджеві проблеми - адже в цьому випадку всі негативні емоції боржника будуть пов'язані з агентством, а не з ім'ям банку. Розглядаючи діяльність колекторських компаній, треба відзначити, що час нецивілізованих методів «вибивання» боргів пройшло. Сьогодні ці компанії, оберігаючи свій імідж та імідж банку-клієнта, працюють, спираючись виключно на букву закону [19].
Незважаючи на перспективну можливість викор...
