атися підприємством при розподілі чистого прибутку і вирішенні питання про те, яка частина її повинна бути спрямована на виплату дивідендів і на розвиток виробництва.
Друга група грошових фондів (таблиця 31) - це фонди позикових коштів. В умовах ринкової економіки жодне підприємство не може і не повинно обходитися без позикових коштів, так як їх використання сприяє підвищенню ефективності власних коштів, задоволенню певних потреб підприємства. Позикові кошти є фінансовим важелем, за допомогою якого підвищується рентабельність підприємства.
Різноманіття цих коштів дає можливість їх використання в різних ситуаціях в основному в таких випадках:
з метою підвищення рентабельності власних коштів;
при недостатності власних коштів;
при формуванні змінної частини оборотних активів;
Таблиця 31 - Склад фондів позикових коштів ВАТ «СН-Янос»
Фонди позикових коштів - кредити банків - позики - комерційні кредити - лізинг - кредитори - інші
при покритті окремих витрат, що носять нерівномірний характер в окремі періоди;
як джерело інвестицій;
Третя група грошових фондів (таблиця 32) - це фонди залучених коштів. Ці фонди мають двоїстий характер, так як, з одного боку, ці кошти знаходяться в обороті підприємства, а з іншого - вони належать його працівникам (дивіденди і фонд споживання).
Таблиця 32 - Склад фондів залучених коштів
Фонди залучених коштів - фонд споживання - доходи майбутніх періодів - резерви майбутніх витрат і платежів - розрахунки по дивідендах
Фонд споживання - це грошовий фонд, що утворюється за рахунок чистого прибутку і призначений в основному для задоволення матеріальних потреб працівників підприємства, для виплати дивідендів (в акціонерних товариствах), для сплати в ряді випадків штрафів, пені за порушення з вини підприємства.
Для забезпечення своєчасної виплати заробітної плати підприємства вирішують ряд завдань. У цих цілях на рахунку накопичуються необхідні грошові кошти, а за їх відсутності підприємства звертаються в банк за кредитом на виплату заробітної плати.
Фонд обігових коштів є найважливішим грошовим фондом, визначальним фінансовий стан підприємства і в кінцевому рахунку його фінансові результати. Джерелами його формування є власні, позикові, залучені кошти, а також кредиторська заборгованість.
Фонд необоротних активів формується за рахунок власних і позикових джерел.
Таблиця 33 - Динаміка зміни грошових фондів з 2003 по 2008 року у ВАТ «СН-Янос» (у тис.руб.)
Структура200320042005200620072008Уставной капитал124353912435391243539124353912435391243539Добавочный капитал214981321186102114209210850921011862089798Резервный капитал186531186531186531186531186531186531Фонд накопичень (нерозподілений прибуток) 170610219608622793822335564536238123159972Капитал разом: 528598555095426338101689422471550686679840Фонды позикових средств134550951758892521919804205003952022167321538355Фонды залучених средств58837844544444Ітого по різних залучень грошових средств134556831758930321919848205004492022171721538399Фонд оборотних средств4242209495612139357253...
