>
1
2
3
4
5
6
7
1
Мінлива ставка накладних витрат
2
2
2
2
2
Прогнозовані змінні накладні витрати
8040
8000
8000
8200
32240
3
Прогнозовані постійні накладні витрати, включаючи амортизацію
6000
6000
6000
6000
24000
4
Амортизація
3250
3250
3250
3250
13 000
5
Загальні прогнозовані накладні витрати, включаючи амортизацію
14040
14 000
14 000
14200
56240
6
Виплати грошових коштів за накладних витрат
10790
10750
10750
10950
43240
Етап VIII
Побудова бюджету товарно-матеріальних запасів на кінець прогнозного періоду (табл. 10)
Бюджет товарно-матеріальних запасів відображає плановані запаси сировини, матеріалів і готової продукції. Бюджет готується у вартісному вираженні. Вихідними даними для формування бюджету товарно-матеріальних запасів служать: цільові залишки запасів готової продукції в натуральних одиницях, сировини і матеріалів, дані про ціни за одиницю сировини і матеріалів, а також про собівартість готової продукції. Метою побудови бюджету є розрахунок змінної вартості виготовлення одиниці готової продукції.
Гј Показники даного бюджету переносяться з раніше сформованих бюджетів. Підсумки розраховуються автоматично.
Таблиця 4.10 - Бюджет товарно-матеріальних запасів на кінець прогнозного періоду
Показники
Одиниці
Ціна за одиницю
Разом
1
2
3
4
Основні виробничі матеріали
320
2
640
Готова продукція
100
43
4300
Ціна за одиницю
Кількість одиниць
Разом
Основні виробничі матеріали
2
4
8
Витрати праці
5
5
25
Мінлива ставка накладних витрат
2
5
10
Загальна мінлива вартість виготовлення
43
Етап IX
Побудова бюджету комерційних і управлінських витрат (табл. 11)
Бюджет управлінських і комерційних витрат - це плановий документ, в якому відображаються витрати, безпосередньо не пов'язані з виробництвом продукції. Бюджет управлінських і комерційних витрат дозволяє розрахувати прогнозну оцінку загальнозаводських накладних витрат. Більшість управлінських і комерційних витрат носить постійний характер, змінна частина планується за допомогою нормативу, в якому роль базового показника, як правило, відводиться обсягом реалізованої продукції. Постатейний складу витрат визначається галузевою специфікою підприємства. У загальному випадку до постійних комерційним і управлінських витрат відносяться:
1.Заработная плата;
2.Арендная плата;
3.Налогі;
4.Страховие премії;
5.Расходи на рекламу.
Гј Змінні комерційні та управлінські витрати на одиницю продукції - Х - 4, Х 12 - 4, Х 13 - 4, Х 14 - 4. p> Гј Постійні комерційні та управлінські витрати постатейно:
a.Реклама - Х 41 - 1100, Х 42 - 1100, Х 43 - 1100, Х 44 - 1100;
b.Страхованіе - Х 51 - 2800, Х 52 - 0, Х 53 - 0, Х 54 - 0;
c. Заробітна плата - Х 61 - 8500, Х 62 - 8500, Х 63 - 8500, Х 64 - 8500;
d. Оренда - Х 71 -...
