350, Х 72 - 350, Х 73 - 350, Х 74 - 350;
e. Податки - Х 81 - 0, Х 82 - 0, Х 83 - 1200, Х 84 - 0. br/>
Таблиця 4.11 - Бюджет комерційних і управлінських витрат
№
Показники
квартал
Разом
I
II
III
IV
1
Змінні комерційні та управлінські витрати на од. продукції
4
4
4
4
2
Прогнозні змінні витрати
3200
3200
3200
3200
12800
3
Постійні комерційні та управлінські витрати:
12 750
9950
11150
9950
43800
4
Реклама
1100
1100
1100
1100
4400
5
Страхування
2800
2800
6
Заробітна плата
8500
8500
8500
8500
34000
7
Оренда
350
350
350
350
1400
8
Податки
1200
1200
9
Загальні прогнозні комерційні та управлінські витрати
15950
13150
14350
13150
56600
Етап Х
Побудова бюджету грошових коштів (табл. 12)
Бюджет грошових коштів - це плановий документ, що відображає майбутні грошові надходження і платежі. Прихід грошових коштів класифікується за джерелом надходження, витрата - по напрямами використання.
Прогнозний варіант бюджету розраховується різними способами. У даному прикладі оцінюється величина грошових коштів, наявних у підприємства, з урахуванням можливих надходжень від реалізації готової продукції. Отримана величина порівнюється з величиною виплат по всіх операціях.
Прогнозне сальдо на кінець періоду порівнюється з мінімальною сумою грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися в наявності. Різниця являє собою або невитрачений надлишок, або недолік грошових коштів. У разі дефіциту грошових коштів необхідно розглянути варіанти зовнішнього та/або внутрішньофірмового додаткового фінансування, або внести коректування в попередні бюджети (зміна обсягу виробництва і реалізації, зміна відпускних цін і т.д.). До зовнішніх джерел додаткового фінансування відносяться:
Гј банківська позика;
Гј випуск боргових цінних паперів;
Гј емісія акцій;
Гј торговий кредит;
Гј прострочена заборгованість постачальникам;
Гј факторинг (Продаж дебіторської заборгованості). p> До внутрішніх джерел додаткового фінансування відносяться:
Гј нерозподілений прибуток;
Гј амортизація;
Гј реалізація невикористовуваних активів і ін
У разі виникнення необхідності придбання додаткового обладнання будується бюджет капіталовкладень. Бюджет капіталовкладень визначає: коли і які довгострокові активи необхідно придбати або побудувати.
Дані по бюджету реалізації, бюджетам виробничих і поточних витрат, а також по бюджету капіталовкладень відображаються в бюджеті грошових коштів. При цьому повинні бути враховані прийняті плани фінансування за рахунок власних коштів або довгострокових кредитів або інші проекти, що потребують грошових витрат.
Гј Величина грошових коштів, необхідних для закупівлі обладнання - Х 81 - 0, Х 82 - 0, Х 83 - 0, Х 84 - 0. p> Гј Величина кредитування вводиться при необхідності в будь-який з кварталів. Погашення боргу і відсотків за нього передбачається в кінці наступного кварталу - Х 121 - 0, Х 122 - 0, Х 123 - 0, Х 124 - 0. p> Гј Річна ставка відсотка за банківський кредит-Х 171 - 20%.
Таблиця 4.12 - Бюджет грошових коштів
