tr>
6
Разом виплат
5999
6499
6408
6480
25386
7
Відсоток квартальних закупівель, оплачуваних в кварталі закупівель
50
8
Відсоток квартальних закупівель, оплачуваних в наступному кварталі
50
Етап VI
Побудова бюджету прямих витрат на оплату праці (табл. 8)
Бюджет прямих витрат на оплату праці - це кількісне вираження плану щодо витрат підприємства на оплату праці виробничого персоналу. Мета даного бюджету - розрахунок у вартісному вираженні загальних витрат на залучення трудових ресурсів, зайнятих безпосередньо у виробництві. Вихідними даними для складання бюджету прямих витрат на оплату праці є результати розрахунку обсягів виробництва. Алгоритм розрахунку залежить від багатьох факторів, у тому числі від систем нормування праці та оплати працівників. Зокрема, якщо встановлені нормативи в годинах на виробництво продукції або її компонентів, а також тарифна ставка за годину роботи, то можна розрахувати прямі витрати праці по наступною формулою:
СЗТ t = ПЗТ t * ДП t * СЗТ t ,
де СЗТ - загальна вартість прямих витрат праці на виробництво готової продукції;
ПЗТ - прямі витрати праці в годинах на одиницю готової
продукції;
СЗТ - вартість прямих витрат праці на годину ..
Гј Витрати праці на одиницю виробу в годинах - Х 11 - 5, Х 12 - 5, Х 13 - 5, Х 14 - 5. p> Гј Вартість прямих витрат праці (на годину) - Х 31 - 5, Х 32 - 5, Х 33 - 5,
Х 34 - 5.
Таблиця 4.8 - Бюджет прямих витрат на оплату праці
№
Показники
квартал
Разом
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
1
Прямі витрати праці в годинах на од. /Td>
5
5
5
5
2
Разом годин
4020
4000
4000
4100
16120
3
Вартість прямих витрат праці на годину
5
5
5
5
4
Загальна вартість прямих витрат праці
20100
20 000
20 000
20500
80600
Етап VII
Побудова бюджету виробничих накладних витрат (табл. 9)
Бюджет виробничих накладних витрат - це кількісне вираження планів щодо витрат, пов'язаних з виробництвом готової продукції за винятком прямих витрат на матеріали та оплату праці. Розрахунок ведеться за статтями накладних витрат (Амортизація, електроенергія, інші загальноцехові витрати тощо). Виробничі накладні витрати включають постійну і змінну частини. Постійні накладні витрати плануються в залежності від реальних потреб виробництва. Змінні накладні витрати визначаються на основі нормативу, під яким розуміється сума витрат на одиницю базового показника. В якості базового показника часто використовується показник прямих витрат праці, вимірюваний в годинах на виробництво готової продукції.
Гј Мінлива ставка накладних витрат - Х 11 - 2, Х 12 - 2, Х 13 - 2, Х 14 - 2. p> Гј Загальна величина прогнозних постійних накладних витрат (включаючи амортизацію) - Х 31 - 6000, Х 32 - 6000, Х 33 - 6000, Х 34 - 6000. p> Гј Величина амортизації - Х 41 - 3250, Х 42 - 3250, Х 43 - 3250, Х 44 250. p> Таблиця 4.9 - Бюджет виробничих накладних витрат
№
Показники
квартал
Разом
I
II
III
IV
