них про їх рух у попередніх періодах. У кожному випадку грошовий потік означає фактичний рух фінансових коштів. p> Мета аналізу грошових потоків - це, перш за все, аналіз фінансової стійкості і прибутковості підприємства. Його вихідним моментом є розрахунок грошових потоків, насамперед, від операційної (поточної) діяльності. p> Грошовий потік характеризує ступінь самофінансування підприємства, його фінансову силу, фінансовий потенціал, прибутковість. p> Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, які забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу грошових коштів може вказувати на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів може бути знаком того, що підприємство зазнає збитків. p> Причому причина цих збитків може бути пов'язана як з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу. У будь-якому випадку саме аналіз грошових потоків дозволить встановити реальне фінансовий стан на підприємстві. p> Аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в аналізі фінансового стану підприємства, оскільки при цьому вдається з'ясувати, чи змогло підприємство організувати управління грошовими потоками так, щоб у будь-який момент в розпорядженні фірми була достатня кількість готівкових коштів. p> Аналіз грошових потоків зручно проводити за допомогою звіту про рух грошових коштів - в нашому випадку інформаційною базою є Форма № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ».
Складовими частинами звіту про рух грошових коштів є надходження і вибуття грошових коштів в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації. p> Поточна діяльність включає вплив на грошові кошти господарських операцій, що надають вплив на розмір прибутку організації. До цієї категорії належать такі операції як реалізація товарів (робіт, послуг), придбання товарів (робіт, послуг), необхідних у виробничій діяльності організації, виплата відсотків за кредит, виплати по заробітній платі, перерахування податків. p> Під інвестиційної діяльністю розуміють придбання і реалізацію основних засобів, цінних паперів, видачу кредитів. p> Фінансова діяльність включає отримання від власників і повернення власникам коштів для діяльності компанії, операції з викупленими акціями.
Складання звіту про рух грошових коштів і припускає, таким чином, визначення грошових коштів у результаті поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Для цього використовуються дані балансу та звіту про прибутки та збитки. p> Звіт про прибутки та збитки показує наскільки прибутковою була для організації діяльність у аналізованому періоді, але він не може показати надходження і вибуття грошових коштів в поточної, інвестиційної та фінансової діяльності компанії. p> На практиці використовують такі методи розрахунку грошових потоків: прямий і непрямий .
Прямий метод <...
