ості протягом усього досліджуваного періоду були збитки або негативні грошові потоки, що призвело до зменшення чистого прибутку в кожному звітному році до 3,1, 2,8, 4,53 і 1,25% відповідно. Можна стверджувати, що на підприємстві зовсім не розвинена система управління фінансами, не ведеться робота по вигідному розміщенню тимчасово вільних грошових коштів (інвестуванню), тобто необхідно приділити увагу організації фінансового планування і прогнозування руху грошових коштів, а також їх інвестуванню з метою отримання подальшого доходу.
Значення коефіцієнта кореляції позитивних і негативних грошових потоків за 2008-2010 рр.. склало 0,85629, що свідчить про несуттєвих щорічних відхиленнях між величинами позитивних і негативних грошових потоків, так як значення коефіцієнта близько до одиниці, менше розкид коливань між значеннями позитивних і негативних грошових потоків, менше ризик виникнення ситуації неплатоспроможності. Організації необхідно скорегувати управління грошовими потоками для згладжування коливань. Це дозволить більш ефективно використовувати кошти, не допускаючи ні їх зайвого накопичення, ні дефіциту в окремі часові проміжки. p align="justify"> У результаті дослідження обліку грошових коштів, проведеного на підприємстві можна зробити висновок, що фінансова (бухгалтерська) звітність організації з обліку грошових коштів підприємства відображає достовірно у всіх істотних відносинах розрахунки за рахунком 50 В«КасаВ».
У ході вивчення даних питань було встановлено, що:
розрахунки готівкою між організаціями, що здійснюються через касу, лімітуються законодавством.
за погодженням з банком встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі понадлімітні залишки здаються в банк у встановлені терміни;
правила проведення касових операцій, порядок видачі та прийому готівкових грошей, а також порядок оформлення касових документів регламентуються спеціальною інструкцією ЦБ РФ;
готівку на відрядження та адміністративно-господарські витрати видаються тільки працівникам організації. Вироблені ними витрати мають документальне підтвердження;
розрахунки між організаціями провадяться в безготівковому порядку через їх рахунки, відкриті в банківських організаціях Російської Федерації. Форми розрахункових документів відповідають встановленим стандартам;
форми розрахунків між підприємствами встановлені нормативними документами Банку Росії.
Грошові кошти, що знаходяться в касі підприємства, обліковуються на рахунку 50 В«КасаВ». На цьому рахунку відбиваються всі касові операції по приходу і витраті готівкових грошових коштів. Алгоритм руху грошових коштів передбачає прибуткові, видаткові операції, кореспонденцію рахунків, а також отримання вихідних регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 50. Грошові кошти підприємства, що зберігають...
