величину перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Дізапресс». Порушень не виявлено.
Встречной перевіркою документальних даних або зіставленням документів розкриваються випадки розкрадання, які ховаються шляхом виправлення даних в окремих документах, складання нових, підроблених документів і заміни ними справжніх, справжніх документів, неправильного відображення на рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій або не відображення їх у бухгалтерському обліку.
Необхідно в зазначених випадках застосовувати зіставлення планових і облікових, облікових і нормативних, внутрішніх і зовнішніх, разових і накопичувальних, первинних і зведених документів, що забезпечує найбільш глибоке вивчення об'єкта контролю.
Складський облік матеріалів, як правило, ведуть за видами, сортами та місцями зберігання в натуральних, умовно-натуральних і вартісних показниках. На ТДВ «Баксфіл» на кожне найменування продукції бухгалтерія відкриває картку складського обліку і видає її працівникові складу під розписку в реєстрі карток. Картки розміщуються в картотеці складу за номенклатурними номерами продукції. Матеріально відповідальна особа проводить записи в картках по кожному прибуткового і видатковим документом окремим рядком.
Працівник бухгалтерії ТДВ «Баксфіл» періодично перевіряє правильність оформлення прибуткових документів і записів у картках складського обліку. Перевірка проводиться в присутності матеріально відповідальної особи. Правильність записів у картках бухгалтер підтверджує своїм підписом у графі «контроль» із зазначенням дати перевірки. Виявлені розбіжності і помилки своєчасно усуваються.
Залишки матеріалів на початок наступного місяця переносяться з карток складського обліку у відомість залишків (сальдову книгу) по складу. Її підсумки звіряють з даними бухгалтерії.
У встановлені терміни, завідувачі складами, на підставі первинних прибуткових документів, складають і подають до бухгалтерії звіти про рух матеріальних ресурсів у двох примірниках. У них вказуються залишки матеріалів на початок і кінець звітного періоду, а також їх рух, тобто надходження і вибуття. Перший примірник звіту залишається в бухгалтерії, а другий, з розпискою бухгалтера, повертається матеріально відповідальній особі і служить підтвердженням здачі звіту.
Усі первинні документи, що відображають рух матеріалів, також періодично здаються в бухгалтерію матеріально відповідальними особами. Вони додаються до звіту про рух матеріалів. У бухгалтерії звіти матеріально відповідальних осіб, а також прибуткові та видаткові документи про рух матеріалів піддаються перевірці і таксуванні. При перевірці звертається увага на: правильність оформлення документів; законність і доцільність розкритих операцій; відповідність дат документів того періоду, за який складено звіт; правильність перенесення залишків з попереднього звіту і так далі. Потім перевіряються підсумки по приходу і витраті і точність визначення залишків на кінець звітного періоду.
Інвентаризація сировини і матеріалів проводиться для виявлення відповідності фактичної наявності цих видів активів даними бухгалтерського обліку.
У 2009-2012 роках було проведено 7 раптових перевірок збереження матеріальних цінностей на складі, недостач або надлишків не встановлено. ...
