еревіряють.
Внутрішній аудит в холдинговій структурі слід розглядати як процес, здійснюваний кожним рівнем управління для отримання розумних гарантій досягнення цілей у наступних областях (таблиця 24):
ефективність і результативність виробничо-господарської діяльності;
дотримання діючих законів і норм при здійсненні виробничо-господарської діяльності;
надійність і об'єктивність прийнятих форм звітності за окремими напрямами виробничо-господарської діяльності.
Таблиця 24 - Внутрішній аудит і рівні управління у ВАТ «Ростелеком»
Рівень аудитаПользовательИсполнительОбъект аудітаОтраслевой (центральний) РуководствоСлужба генеральної інспекції внутрішнього аудиту із залученням підрозділів виконавчого апарату суспільства, представництв з управління товариствами в регіонах РоссііДочерніе і залежні обществаМестныйРуководствоСлужба генеральної інспекції внутрішнього аудиту із залученням підрозділів виконавчого апарату головного суспільства з управління дочірніми товариствами в регіонахФіліали та інші відокремлені підрозділи компанииРуководствоЦентральные служби та відділи виконавчого апарату обществаФіліали та інші відокремлені підрозділи компанииСамоаудитРуководствоРаботники центральних служб та відділів компанііПодразделенія виконавчого органу, структурні підрозділи обществаДочерніе і залежні товариства, філії та інші відокремлені підрозділи, руководствоРаботнікі компанії
Водночас підрозділи Служби генеральної інспекції виконують функцію постійного відомчого контролю за дотриманням законодавства, нормативів, вимог, що регламентуються галузевими документами. При цьому вони використовують право:
видачі по виявлених відхилень від вимог приписів і вказівок, обов'язкових для виконання підконтрольними дочірніми залежними товариствами;
внесення пропозицій відповідним рівнями управління щодо притягнення до дисциплінарної відповідальності, аж до звільнення з займаної посади осіб, систематично або грубо порушують вимоги нормативних та інших документів;
здійснення контролю за діяльністю та подання пропозицій вищому керівництву про призупинення функціонування дочірньої організації при серйозних порушеннях.
Координацію діяльності системи внутрішнього контролю та служби внутрішнього аудиту в компанії пропонується здійснювати Службі генеральної інспекції внутрішнього аудиту, яка повинна контролювати весь процес визначення пріоритетів внутрішнього аудиту та його обсягу. У її компетенцію входить вирішення наступних завдань:
визначення і вдосконалення методології аудиторської діяльності;
координація функцій і діяльності співробітників служби внутрішнього аудиту в різних підрозділах;
контроль рівня реалізації рекомендацій, наступних з аудиторських звітів;
оцінка дотримання загальних нормативів і стандартів, прийнятих в компанії, моральних норм та основних офіційних правил;
інформування правління компанії про стан і рівень внутрішнього контролю в організації;
управління і координація роботи внутрішніх аудиторів в суспільстві.
Начальник Служби генеральної інспекції внутрішнього аудиту, будучи го...
