их коштів.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф. № 1), додаток до балансу (ф. № 5), звіт про фінансові результати (ф. № 2). Забезпеченістю формування інформації в цих звітах є метод нарахувань, а не касовий метод. Це означає, що отримані доходи, або понесені витрати можуть відповідати реальному "припливу" або "відтоку" грошових коштів на підприємстві.
У звіті може бути показано достатня величина прибутків і тоді оцінка рентабельності буде високою, хоча в той же час підприємство може відчувати гостру нестачу коштів для свого функціонування. І навпаки, прибуток може бути незначною, а фінансовий стан підприємства-цілком задовільним. p> Звіт про рух грошових коштів - це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження, витрачання і нетто В± зміни коштів у ході поточної господарської діяльності, а також інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Ці зміни відображаються так, що дозволяють встановити взаємозв'язок між залишками коштів на початок і кінець звітного періоду.
Звіт про рух грошових коштів - це звіт про зміни фінансового стану, складений на основі методу потоку грошових коштів. Він дає можливість оцінити майбутні надходження грошових коштів, проаналізувати здатність фірми погасити необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів. Даний звіт складається за спеціальною формою (ф. № 4), де напрямки руху грошових коштів згруповані за трьома напрямками: господарська (операційна) сфера, інвестиційна та фінансова сфери.
Таким чином, для розрахунку приросту або зменшення грошових коштів у результаті виробничо-господарської діяльності необхідно здійснити наступні операції.
1. Розрахувати оборотні активи і короткострокові зобов'язання виходячи з методу грошових потоків. При коригуванні статей оборотних активів слід їх приріст відняти із суми чистого прибутку, а їх зменшення за період додати до чистого прибутку. p> При коригуванні короткострокових зобов'язань, навпаки, їх зростання варто додати до чистого прибутку, тому що цей приріст значить відтоку грошових коштів; зменшення короткострокових зобов'язань віднімаючи з чистого прибутку.
2. Провести коригування чистого прибутку на витрати, які не потребують виплати коштів. Для цього відповідні витрати за період необхідно додати до суми чистого прибутку. Прикладом таких витрат є амортизація матеріальних необоротних активів.
3. Виключити вплив прибутку і збитків, отриманих від неординарної діяльності, а також результати від реалізації необоротних активів і цінних паперів інших компаній. Вплив цих операцій, враховане також при розрахунку суми чистого прибутку в звіті про прибуток, елімінується щоб уникнути повторного рахунку: збитки від цих операцій слід додати до чистого прибутку, а прибутку-відняти із суми чистого прибутку.
Фінансова сфера включає такі операції, як зміни в ...
