Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Аудит операцій з грошовими коштами

Реферат Аудит операцій з грошовими коштами





ти яких не збігаються з Журналом реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. Дані факти відображаються в робочій документації аудитора.

Далі слід встановити, чи всі прибуткові та видаткові касові ордери зареєстровані в журналах реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів; збігаються ці суми з тими, які вказані в журналі реєстрації, який джерело надходження грошових коштів, чи збігаються дати прийому і видачі грошей за касовими ордерами з датами їх складання.

Виявляючи порушення касової дисципліни, аудитор може оцінити величину фінансових санкцій, які можуть бути накладені на аудіруемое особа у разі його перевірки, і зіставити їх з певним для даної ділянки перевірки рівнем суттєвості і з фінансовим результатом діяльності підприємства.

Виявивши суттєві питання, які потребують професійного судження аудитора, разом з висновками, зробленими з цих питань, аудитор відображає їх у робочій документації відповідно до Федеральним правилом (стандартом) аудиторської діяльності № 2 «Документування аудиту».

За підсумками аудиторської перевірки може бути підготовлений попередній варіант письмової інформації аудитора, в якому може бути висловлена ??вимога щодо внесення виправлень у дані бухгалтерського обліку та перелік уточнень до вже підготовленої бухгалтерської звітності. На попередній варіант керівництво економічного суб'єкта може підготувати письмову відповідь. Аудиторська організація в остаточному варіанті письмової інформації повинна дати оцінку зробленим виправлень, які мають істотний характер.

аудит касовий грошовий банк


Глава 3. Аудит операцій з грошовими коштами на розрахунковому, валютному та спеціальному рахунках у банку


3.1 Аудит операцій по розрахункових рахунках


Цілі проведення аудиту за операціями на розрахунковому рахунку:

правильність оформлення розрахункових документів у банку;

доцільність здійснених операцій;

відповідність перерахованих сум кредиторської заборгованості або формам оплати згідно з договором;

відповідність залишку грошей на розрахунковому рахунку з балансом підприємства;

правильність узагальнення всіх господарських операцій на синтетичних і аналітичних рахунках і їх формування в журналі-ордері №2 і Головній книзі.

Джерелами інформації є:

платіжне доручення (кому перераховано);

платіжна вимога (був акцепт - оплата за згодою підприємства чи ні, доцільність вимоги);

зведене платіжне доручення і вимога-доручення;

корінці чекової книжки на отримання готівки (своєчасність оприбуткування сум, суму, зняту з розрахункового рахунку);

журнал-ордер №2 (заповнюється на підставі виписки і платіжних доручень - виписка видається банком, якщо є рух на розрахунковому рахунку);

головна книга (рахунок 51 - розрахунковий рахунок: Дт - суми, що надійшли на розрахунковий рахунок, Дт 51- Кт 62 - розрахунки з замовниками, Дт 60 - Кт 51 - оплата постачальникам).

Насамперед аудитор встановлює, скільки на підприємстві є розрахункових рахунків, і при наявності декількох таких рахунків необхідно перевірити, як ведеться аналітичний і синтетичний облік по кожному з них.

Основна інформація по розрахунковому рахунку міститься в банківських виписках та доданих до них первинних документах. Аудитор перевіряє підтвердження кожної операції, відображеної у виписці, відповідними первинними документами. Така взаємозвірки повинна поєднуватися з контролем за банківськими документами суті проведених операцій.

При цьому аудитор може виявити: неправильне перерахування авансів (за відсутності дебіторів); перерахування грошей в якості передоплати за без товарним рахунками та іншими сумнівних операцій; розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами без попередньо оформлених договорів; відсутність у первинних документах штампа банку; неправильне відображення в обліку операцій, пов'язаних з купівлею або продажем валюти; інші порушення ведення банківських операцій.

Особлива увага повинна бути звернена на отримання готівкових коштів з банку, їх зарахування на рахунок 50 «Каса», а також на зворотну операцію - перерахування готівки на розрахунковий рахунок.

При використанні журнально-ордерної форми обліку основні регістри - журнал-ордер № 2 і відомість за дебетом рахунка 50 - повинні бути звірені з виписками банку, первинними документами і головною книгою. Якщо облік ведеться на ПЕОМ, то звірка здійснюється з відповідними регістрами (зазвичай зворо...


Назад | сторінка 5 з 8 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Контроль господарських операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому ...
  • Реферат на тему: Комплексне дослідження організації бухгалтерського обліку операцій на розра ...
  • Реферат на тему: Аудит обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
  • Реферат на тему: Значення обліку операцій на валютному рахунку
  • Реферат на тему: Бухгалтерський облік і аудит операцій з грошовими коштами на підприємстві л ...