№ raquo ;. Таким чином, на всі видані за відомістю суми оформляється один загальний видатковий касовий ордер. Бухгалтерія зобов'язана перевірити наявність всіх зазначених відміток і провести підрахунок виданих і депонованих сум. Депоновані суми здаються в банк, і здані суми також складається один загальний видатковий касовий ордер. До нього має бути додана квитанція банку. При будь здачі грошей у банк (виручка, понадлімітні залишки) виписується один видатковий касовий ордер на всю сдаваемую суму з розшифровкою, за рахунок яких джерел і які суми отримані.
У практичній діяльності можлива ситуація, коли кошти видаються з каси особам, які перебувають в обліковому складі підприємства (наприклад, оплата праці працівникам, з якими укладені договори підряду).
Такі виплати здійснюються на підставі укладених договорів за окремою відомістю або за видатковими касовими ордерами; при цьому на кожну особу оформляється окремий видатковий ордер.
При роботі з касовими документами необхідно суворо дотримуватися такі вимоги:
- прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтерією чітко й ясно чорнилом, кульковою ручкою або виписані на машині (друкарській, обчислювальної);
в цих документах не допускаються підчистки, помарки або виправлення (навіть обумовлені);
прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання;
в прибуткових і видаткових касових ордерах обов'язково зазначаються підстави для їх складання і перелічуються додані до них документи.
Усі надходження і видачі готівки записуються в касову книгу. Записи ведуться в двох примірниках через копірку чорнилом або кульковою ручкою. За кожним касовим ордером або замінює його документа робиться окремий запис. В кінці робочого дня касир підраховує обороти за операціями за день і виводить залишок грошей у касі на початок наступного робочого дня. Кожна організація веде одну касову книгу. Вона повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Процедура опечатування повинна проводитися відповідно до вимог, викладених у порядку ведення касових операцій у РФ. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера підприємства. При нумерації аркушів книги перші і другі екземпляри повинні мати однаковий номер. Перші екземпляри залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними, вони передаються в бухгалтерію разом з прибутковими та видатковими касовими документами в якості звіту касира під розписку в касовій книзі. При веденні касової книги не допускаються підчистки і необумовлені виправлення. Кожне виправлення має бути завірене підписами касира і головного бухгалтера або особи, що його замінює. Допускається ведення касової книги автоматизованим способом, але за умови, що машинограми Вкладний аркуш касової книги і Звіт касира мають однаковий зміст і включають всі реквізити, передбачені формою касової книги. При цьому повинна бути забезпечена повна схоронність касових документів.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера. А відповідальність за дотримання правил ведення касових операцій несуть через три особи - керівник організації, головний бухгалтер і касир. У свою чергу банки повинні систематично перевіряти дотримання організаціями порядку ведення касових операцій.
Для забезпечення схоронності коштів у касі періодично повинна проводитися ревізія каси у строки, встановлені керівником організації. Крім того, ревізія проводиться і при зміні касира. Ревізія каси має бути раптовою, готівка перевіряється шляхом повного полистного перерахунку. Залишок готівки звіряється з даними обліку по касовій книзі. За результатами ревізії складається акт.
1.3 Облік касових операцій на підприємстві ТОВ ??laquo; Вікна
ООО Вікна - Будівельна компанія, що займається виготовленням і продажем дерев'яних і пластикових вікон і дверей на замовлення. У штаті підприємства передбачена посада бухгалтера-касира, з яким укладено договір про повну матеріальну відповідальність за збереження готівкових грошових коштів у касі.
Всі грошові кошти, що перевищують встановлений банком ліміт, здаються в кінці кожного дня в банк. При цьому заповнюється Оголошення на внесок готівкою (Додаток 6).
На підприємстві ведеться касова книга (Додаток 1). При одержанні та видачі готівкових коштів у обов'язковому порядку оформляються прибуткові (Додаток 2) та витратні (Додатки 3-5) касові ордери.
Для обліку надходження готівки до каси і видачі їх з каси в ...
