Плані рахунків використовується рахунок 50 Каса raquo ;. Цей рахунок активний, сальдо за дебетом рахунка 50 Каса показує залишок готівки в касі. Усі надходження грошових коштів у касу організації відображаються за дебетом рахунка 50 Каса raquo ;, а видача грошей з каси - за кредитом цього рахунку. Кореспондуючий рахунок залежить від змісту господарської операції.
Основні проводки по руху грошових коштів в касі підприємства:
. Одержано в касу з розрахункового рахунку:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 51 Розрахункові рахунки .
. Отримано готівкою виручка від реалізації:
а) робіт, послуг, продукції, товарів:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 90/1 Виручка raquo ;;
б) основних засобів, інших активів:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 91/1 Інші доходи raquo ;;
. Здано в касу залишок підзвітної суми:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 71 Розрахунки з підзвітними особами .
. Одержано в касу в відшкодування заборгованості по недостачі:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями .
. Отримано готівкою від дебіторів:
Дт 50 Каса raquo ;;
Кт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами .
. За оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок:
Дт 51 Розрахункові рахунки raquo ;;
Кт 50 Каса .
. Видано під звіт:
Дт 71 Розрахунки з підзвітними особами raquo ;;
Кт 50 Каса .
. Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства:
Дт 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці raquo ;;
Кт 50 Каса .
. Видано готівкою в погашення кредиторської заборгованості:
Дт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами raquo ;;
Кт 50 Каса .
. Видано готівкою за рахунок коштів органів соціального страхування:
Дт 69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення raquo ;;
Кт 50 Каса .
2. Облік операцій по розрахунковому рахунку
Розрахункові операції між організаціями - юридичними особами виникають з договірних відносин з постачання матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт. Відповідно до укладаються договорами одна сторона бере на себе зобов'язання поставити свою продукцію або товари, виконати певні роботи, надати послуги, а інша сторона зобов'язується оплатити вартість отриманих матеріальних цінностей, виконаних робіт, наданих послуг.
У процесі господарської діяльності у організацій виникають також зобов'язання за розрахунками з бюджетом та позабюджетними органами, пов'язані з податковими платежами та сплатою єдиного соціального податку. Тому організація системи розрахунків, її безперебійне функціонування є найважливішою умовою, що забезпечує господарські зв'язки між організаціями.
Питаннями організації розрахунків, їх нормативним регулюванням займається Центральний банк Російської Федерації. Відповідно до встановленого ним порядком розрахунки між організаціями, як правило, здійснюються шляхом безготівкових платежів через банківську мережу. Для цього організація відкриває в банку розрахунковий рахунок. На нього зараховуються всі грошові кошти, що надходять на користь організації. Грошей як таких (грошових купюр) організація не отримує, їх замінює розрахунковий документ, що надійшов від боржника через банк. Точно також при розрахунках за своїми зобов'язаннями перед контрагентами організація здає в банк тільки розрахункові документи, на підставі яких банк списує з її розрахункового рахунку суму платежу. Таким чином, готівкові гроші (грошові купюри) в розрахунках не беруть участь, їх замінюють платіжні документи. Тому розрахунки і називаються безготівковими.
2.1 Відкриття розрахункового рахунку
Для відкриття розрахункового рахунку необхідно подати такі документи:
заяву на відкриття рахунку;
рішення засновників про створення організації (протокол зборів);
нотаріально завірені копії установчих документів (статуту та установчого договору);
довідку про реєстрацію...
