(платежі до бюджету, відрахування в позабюджетні фонди , погашення кредитів і позик і т.п.). Зазначені розрахунки здійснюються безготівковими платежами, тобто перерахуванням грошових коштів через відділення банків з розрахункового рахунку платника на рахунок одержувача.
Всі організації зобов'язані зберігати вільні грошові кошти на рахунках у банках. Вони вправі відкривати у відділенні банку розрахунковий рахунок для проведення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій. Для відкриття розрахункового рахунку організація представляє в установу банку: заяву з проханням про відкриття розрахункового рахунку, копії установчих документів, копії свідоцтва про державну реєстрацію організації, довідку про взяття на податковий облік, довідку про взяття на облік в державні позабюджетні фонди, картку із зразками підписів розпорядників коштів та відбитком печатки.
Відкритого рахунку присвоюється номер, який потім зазначається на всіх документах, що відображають рух коштів по розрахунковому рахунку.
Порядок оформлення та здійснення операцій по розрахунковому рахунку регулюється чинним законодавством і правилами, інструкціями та положеннями Центрального банку Російської Федерації.
Взаємовідносини між організацій та банком будуються на підставі договору, в якому фіксується перелік послуг банку, тарифи комісійних винагород за послуги, терміни обробки платіжних документів, умови розміщення коштів, права, обов'язки та відповідальність сторін та ін. Всі операції з розрахунковому рахунку банк виробляє з дозволу та за дорученням власника рахунку.
Грошові кошти списуються з розрахункового рахунку тільки за розпорядженням клієнта. Винятки становлять платежі за ініціативою банку за прострочені позики і відсотки по них, а також перерахування за платіжними вимогами і інкасовими дорученнями організацій, що надають клієнту банку комунальні послуги та послуги зв'язку. Крім того, банки можуть здійснювати платежі з розрахункового рахунку клієнта без його згоди за виконавчими листами судових органів, податкових органів та інших установ, яким законодавство або місцеві органи влади надають таке право.
Згідно статті 855 ГК РФ - «Черговість списання грошових коштів з рахунку»:
. При наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.
. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:
в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород авторам результатів інтелектуальної діяльності;
в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування;
в четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
у п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
у шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється банківськими платіжними документами. До таких документів належать: оголошення про внесок готівкою, платіжні доручення, платіжні вимоги, інкасові доручення, чеки та акредитиви, банківські картки. Оголошенням про внесок готівкою оформляється здача готівки в касу банку. Банк на підтвердження прийому грошей видає клієнту квитанцію.
Найчастіше при здійсненні безготівкових розрахунків використовуються платіжні дору...
