>
По рядку 190 відбивається підсумок за розділом I, що представляє собою суму рядків 110, 120, 130, 135, 140, 145 і 150 балансу.
Розділ II. «Оборотні активи».
Запаси (рядок 210). Відбивається підсумкова вартість матеріальних запасів, які були визнані такими згідно ПБУ 5/01, а також:
- сировина і матеріали - дебетовий залишок по рахунку 15 «Заготівельні та придбання матеріальних цінностей» плюс чи мінус дебетовий залишок по рахунку 16 «Відхилення вартості матеріальних цінностей» і плюс дебетовий залишок по рахунку 10 «Матеріали» ;
- тварини на вирощуванні - рах. 11 «Тварини на вирощуванні та відгодівлі»;
- витрати в незавершене виробництво - рахунки 44 «Витрати на продаж», 46 «Виконані етапи по незавершених роботах», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства», 20 «Основне виробництво» і т.д .;
- готова продукція - залишки по рахунках 41 «Товари», 43 «Готова продукція» за вирахуванням залишків за рахунками 14 «Резерви під зниження вартості матеріальних цінностей», 42 «Торгова націнка»;
- товари відвантажені - залишок по рахунку 45 «Товари відвантажені»;
- витрати майбутніх періодів - рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів».
Податок на додану вартість по придбаних цінностей (рядок 220) - суми ПДВ, які вказані постачальниками в рахунках-фактурах і товаросупровідних документах за отриманими, але не оплаченими товарно-матеріальним цінностям. Залишок за рахунком 19 «ПДВ по придбаних цінностей» на звітну дату.
Дебіторська заборгованість (рядок 230 і 240): покупців і замовників - дебетові залишки по сетах 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 76 «» Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »за вирахуванням кредитового залишку рахунку 63 «Резерви по сумнівних боргах»; інші дебітори - дебетові залишки по рахунках 68, 69, 71, 73, 75, 76; аванси видані - рахунок 60. За сету 75 «Розрахунки з засновниками» рекомендується в бухгалтерському балансі виділяти окремий рядок, тому даний рахунок використовується при розрахунку чистих активів організації.
Грошові кошти (рядок 260) - дебетові залишки по рахунках 50, 51, 52, 55, за винятком 55 субрахунок 3 «Депозитні рахунки» і рахунки 57 «Переклади в шляху».
По рядку 290 відбивається підсумок за розділом II балансу, що представляє собою. По рядку 300 вказується величина активу балансу. Вона визначається підсумовуванням рядків 190 і 290 балансу.
Розділ III. «Капітал і резерви».
Статутний капітал (рядок 410) - акціонерні товариства та товариства з обмеженою відповідальністю показують величину статутного капіталу, державні або муніципальні підприємства - статутний фонд, повні товариства і товариства на вірі - складеного капіталу.
Власні акції, викуплені в акціонерів (рядок 411) кредитовий залишок по рахунку 81; акції обліковуються за фактичною вартістю придбання, не залежно від їх номінальної вартості.
Додатковий капітал (рядок 420) кредитовий залишок по рахунку 83.
Резервний капітал (рядок 430) кредитовий залишок по рахунку 82.
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (рядок 470) кредитовий залишок по сету 84.
По рядку 490 відбивається підсумок за розділом III балансу, що представляє собою суму рядків 410, 420, 430, і 470.
Розділ IV. «Довгострокові зобов'язання».
Позики і кредити (рядок 510) - відображаються непогашені кредити і позики з урахуванням всіх відсотків, нарахованих до звітної дати - кредитові залишки по рахунках 66 і 67. (ПБО 15/01).
Відкладене податкове зобов'язання (рядок 515) - від'ємна різниця між поточним податком на прибуток і умовним витратою з податку на прибуток; показує, наскільки потрібно буде збільшити суму «умовного» податку в наступних звітних періодах. Сума відстроченого податкового зобов'язання - це добуток ставки податку на тимчасову різницю, яка виникає, якщо витрати в бухгалтерському обліку визнаються пізніше, ніж у податковому, а доходи - раніше. При складанні звітності організація має право відображати на балансі сальдований суму відкладеного податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання - рахунки 09 і 77, якщо одночасно у організації виконуються дві умови: в організації є ВПЗ та ВПА, що враховуються при розрахунку податку на прибуток.
Інші довгострокові зобов'язання (рядок 520) - відображаються суми залучених коштів організації: рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» - більше 12 місяців, або рахунок 62 субрахунок «Аванси отримані».
По рядку 590 ...
