n="justify"> Вони розрізняються лише в рамках конкретного тимчасового інтервалу.
За стабільності тимчасових інтервалів формування:
регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду;
регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Графік лізингових платежів за орендоване майно з погодженими сторонами нерівномірними інтервалами часу.
Таким чином, грошові кошти - це найбільш ліквідні активи і довго не затримуються на даній стадії кругообігу. У певному розмірі вони постійно повинні бути присутніми у складі оборотних коштів, інакше підприємство може бути визнане неплатоспроможним.
. 2 Методи управління грошовими потоками організації
Управління грошовими активами або залишком грошових коштів та їх еквівалентів, які постійно знаходяться в розпорядженні підприємства, становить невід'ємну частину функцій загального управління оборотними активами. Розмір залишку грошових активів, яким оперує підприємство в процесі господарської діяльності, визначає рівень його абсолютної платоспроможності (готовність підприємства негайно розрахуватися за всіма своїми невідкладним фінансовими зобов'язаннями), впливає на розмір капіталу, інвестованого в оборотні активи, а також характеризує певною мірою його інвестиційні можливості (інвестиційний потенціал здійснення підприємством короткострокових фінансових інвестицій) [14, 6]. Формування підприємством грошових авуарів викликається рядом причин, які покладені в основу відповідної класифікації залишків його грошових активів (рис. 1) [4, с.207].
Рис. 1 - Основні види грошових авуарів, формованих у складі оборотних активів
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
- діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
прогнозування здатності підприємства погасити виниклі зобов'язання в установлені строки;
сприяння грамотному управлінню коштами підприємства.
1. Операційний (або трансакційний) залишок грошових активів.
Формується з метою забезпечення поточних платежів, пов'язаних з операційною діяльністю підприємства: із закупівлі сировини, матеріалів і напівфабрикатів; оплаті праці; сплаті податків; оплаті послуг сторонніх організацій тощо Цей вид залишку грошових коштів є основним у складі сукупних грошових активів підприємства.
2. Страховий (або резервний) залишок грошових активів.
Формується для страхування ризику несвоєчасного надходження грошових коштів від операційної діяльності у зв'язку з погіршенням кон'юнктури на ринку готової продукції, уповільненням платіжного обороту і з інших причин. Необхідність формування цього виду залишку зумовлена ??вимогами підтримки постійної платоспроможності підприємства за невідкладним фінансовими зобов'язаннями. На розмір цього виду залишку грошових активів значною мірою впливає доступність отримання підприємством короткострокових фінансових кредитів.
. Інвестиційний (або спекулятивний) залишок грошових активів.
Формується з метою здійснення ефективних короткострокових фінансових інвестицій при сприятливій кон'юнктурі в окремих сегментах ринку грошей. Цей вид залишку може цілеспрямовано формуватися тільки в тому випадку, якщо повністю задоволена потреба у формуванні грошових авуарів інших видів. На сучасному етапі економічного розвитку країни переважна кількість підприємств не має можливості формувати цей вид грошових активів.
. Компенсаційний залишок грошових активів.
Формується в основному на вимогу банку, що здійснює розрахункове обслуговування підприємства та надає йому інші види фінансових послуг. Він являє собою незнижуваний суму грошових активів, яку підприємство відповідно до умов угоди про банківське обслуговування повинно постійно зберігати на своєму розрахунковому рахунку, формування такого залишку грошових активів є однією з умов видачі підприємству бланкового (незабезпеченого) кредиту та надання йому широкого спектра банківських послуг.
Розглянуті види залишків грошових активів ...
